Trampas del matrimonio de no ciudadanos que se deben evitar en la planificación patrimonial

La planificación patrimonial es imprescindible para todas las parejas. Y para muchos en los Estados Unidos, es bastante simple; crear un testamento simple que deje todos los bienes al cónyuge sobreviviente. A menos que uno de los cónyuges no sea ciudadano estadounidense. Entonces, la pareja podría encontrarse frente a tres grandes problemas.

Estos escollos de planificación patrimonial son algo técnicos, por lo que usaremos el caso hipotético de una pareja casada que vive en los Estados Unidos, "Sam" y "Olivia", para ilustrar.

Olivia es ciudadana italiana y Sam es ciudadano estadounidense. Olivia es artista y no tiene ingresos regulares. Sam trabaja para una gran empresa y tiene buenos ingresos. Juntos son dueños de una casa valorada en $400,000. Tienen testamentos simples que ellos mismos hicieron. ¿Qué les falta?

Sin exención de matrimonio ilimitada

Cuando está casado, la presunción es que usted y su cónyuge comparten bienes. Puede transferir dinero hacia y desde cuentas de ahorro, cuentas de corretaje, cuentas corrientes y más. Sí, hay excepciones, pero para la mayoría de las parejas la presunción es que se comparten casi todos los bienes.

Esto también significa, en la mayoría de los casos, que a la muerte del primer cónyuge, todos los bienes se transfieren al cónyuge supérstite. Si la pareja es ciudadana de los EE. UU., no se debe pagar ningún impuesto sobre el patrimonio en esta transferencia.

Pero en el caso de Sam y Olivia, nuestra pareja ficticia, eso no es cierto. Si Sam muere primero y transfiere todos los bienes a Olivia, ella tendrá que pagar impuestos sobre el patrimonio ya que no es ciudadana estadounidense. No existe una exención matrimonial ilimitada que retrasaría el vencimiento del impuesto de sucesiones hasta su muerte.

¿Por qué? En teoría, Olivia podría tomar su herencia de Sam y regresar a Italia y morir allí sin pagar impuestos estadounidenses. Entonces, la ley está diseñada para permitir que el gobierno federal obtenga su dinero en la primera muerte.

Si Olivia muere primero, Sam, al ser ciudadano estadounidense, se beneficia de la exención matrimonial ilimitada. Él puede heredarla y no debe impuestos.

Dado que nadie sabe quién morirá primero, este es un tema que debe abordarse cuando las parejas de diferentes nacionalidades planifican su patrimonio.

La copropiedad no se divide al 50-50

No solo se aplican los impuestos sobre el patrimonio, sino que el patrimonio en sí mismo podría ser más grande de lo esperado debido a las reglas sobre cómo se maneja la propiedad cuando el cónyuge no es ciudadano de los EE. UU.

Con una pareja en la que ambos cónyuges son ciudadanos estadounidenses, se supone que la propiedad conjunta pertenece a cada cónyuge por igual. Si uno de los cónyuges no es ciudadano, no es cierto.

Nuestra pareja hipotética, Sam y Olivia, son copropietarios de su casa. Si ambos fueran ciudadanos, se le consideraría 50-50 o $200,000 cada uno. Dado que Olivia no es ciudadana, si Sam muere primero, el valor total de la casa de $400,000 se considera elegible para su inclusión en su patrimonio, no solo la mitad.

Olivia debe demostrar que ayudó a pagar la casa para ser propietaria de su casa. Digamos que pagó $25,000 por la hipoteca ya que era dueña de la casa. En este caso, solo los $25,000 que contribuyó Olivia se excluyen del patrimonio de Sam y su patrimonio mostrará un valor de $375,000.

Esta es una gran diferencia para fines de planificación patrimonial. No se puede predecir simplemente que cada cónyuge es dueño de la mitad de una casa, en realidad hay que ver lo que ha contribuido cada persona.

sin donación ilimitada

La capacidad de los cónyuges de darse regalos y comprar propiedades juntos es algo que muchas parejas dan por hecho. Pero nuevamente, si uno de los cónyuges no es ciudadano estadounidense, la donación puede ser complicada.

Los cónyuges se compran regalos (o al menos deberían hacerlo). Pero si está casado con una persona que no es ciudadana y le da a su cónyuge una donación de más de $159,000 en un año calendario (el límite de 2021), pagará el impuesto sobre donaciones.

Esta regla cubre los obsequios de dinero, joyas y otros artículos de obsequio comúnmente intercambiados. También se aplica a la compra de un condominio.

Si una pareja compra una propiedad juntos y el cónyuge ciudadano estadounidense paga el precio total de compra, el 50% del valor es un regalo.

Por lo tanto, comprar una casa con un valor de $310,000 o más con su cónyuge que no es ciudadano generaría una donación sujeta a impuestos. ¿Por qué? Porque el umbral de donación para 2021 es de $159,000.

Supón que Sam y Olivia pagaron $320,000 por su casa cuando la compraron, y los ahorros de Sam pagaron todo. A los ojos de la ley, Sam le regaló a Olivia $ 161,000 por la casa, a pesar de que eran propietarios conjuntos, ya que pagó el 100 %.

Usando los límites de 2021 ahora, podría ofrecerle a Olivia $ 159,000 libres de impuestos. Sin embargo, dado que el obsequio fue técnicamente de $ 161,000, hay otros $ 2,000 para tener en cuenta. Esos $2,000 serían una donación sujeta a impuestos en el año en que se hizo, o se deducirían de la exención de donación de por vida de Sam. De cualquier manera, es algo que la pareja debe saber.

La línea de fondo

Para ser claros, los ciudadanos estadounidenses y los residentes permanentes (titulares de la tarjeta verde) actualmente son elegibles para el impuesto federal sobre el patrimonio y la exención del impuesto sobre donaciones de por vida. Pero si uno de los socios no es ciudadano, las reglas de transferencia de riqueza que muchas parejas pueden dar por sentadas ya no se aplican.

Así que asegúrese de que su planificador financiero, su abogado y cualquier otro profesional involucrado en su plan patrimonial sepan que usted, su pareja o ambos no son ciudadanos estadounidenses. De lo contrario, la planificación que haga será inexacta y no valdrá lo que pagó.

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Este artículo se publicó por primera vez en abril de 2017. Ha sido actualizado.

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