Tabla Regresiva y Progresiva IR: ¿Cuál es la diferencia entre Declarar la Seguridad Social?

Al invertir para el futuro y pensar en la jubilación, debe tener cuidado con el pago de impuestos. En el caso de la Pensión Privada, específicamente, los impuestos tienen que ser cuidadosamente planeados. Para eso, se debe conocer la tabla progresiva y la tabla regresiva de RI.

Ambos prevén pagos de impuestos muy diferentes y tienen diferentes impactos en la declaración de ajuste fiscal anual. Como los efectos pueden propagarse durante un largo período, lo ideal es entender cuándo adoptar cada uno.

¿No sabes por dónde empezar? nosotros desde Grandes Inversiones, te traemos todo lo que debes tener en cuenta sobre los dos tratamientos fiscales. ¡Verificar!

¿Cuáles son los tipos de Plan Privado de Pensiones?

Antes de conocer la fiscalidad, es necesario entender que Private Pension incluye dos planes diferentes. El primero es el Vida Gerador de Benefício Livre (VGBL) y el otro es el Plano Gerador de Benefício Livre (PGBL).

Más información: PGBL o VGBL: ¿Conoce la diferencia? ¡Entender!

La principal diferencia entre ellos está en la declaración del impuesto sobre la renta. El PGBL suele estar indicado para quienes declaran el Impuesto a la Renta por el modelo completo. Con él, es posible deducir el valor de las cotizaciones anuales hasta en un 12% de la base de cálculo.

Así, pagas menos impuestos anualmente, como si fuera un aplazamiento hasta el momento del rescate. Se recomienda VGBL para quienes no cumplimenten la declaración, sean autónomos o autónomos o ya utilicen el límite de deducción del IRPF.

En este caso, las cotizaciones a lo largo del año no generan descuento sobre la base de cálculo. Sin embargo, estas diferencias generan un pago de impuestos diferenciado. En PGBL, la tasa se aplica sobre la totalidad del monto, mientras que en VGBL se aplica solo sobre los ingresos.

¿Qué son las Tablas del Impuesto sobre la Renta de las Pensiones Privadas?

La Previsión Privada es una inversión gravada por el Impuesto a la Renta y, por lo tanto, tiene reglas claras en cuanto al pago del impuesto. A diferencia de algunas inversiones, que solo adoptan la tabla de IR regresiva, también incluye el modelo progresivo.

Independientemente de las diferencias, ambas tablas sirven para crear escalas que definen el impuesto adeudado por cada inversionista sobre los ingresos recibidos.

¿Qué es la tabla progresiva IR y cómo funciona?

Para empezar a entender cómo se cobra el Impuesto sobre la Renta en las Pensiones Privadas, podemos empezar por la tabla progresiva. Como su nombre lo indica, implica aumentar la tasa que se ejerce sobre el monto.

Es decir, cuanto mayor sea el rescate total, mayor será el impuesto pagado. Como referencia, utilizaremos los rangos de ingresos, que se pueden cambiar anualmente.

Verificar:

Período de aplicación Base de cálculo (R$) Cuota de IR a deducir (R$)

hasta el límite exento	Hasta 22.847,76	Gratis	Gratis
1er tramo de ingresos	De 22.847,77 a 33.919,80	7,5%	1.713,58
2do tramo de ingresos	De 33.919,81 a 45.012,60	15%	4.257,57
3er tramo de ingresos	De 45.012,61 a 55.976,16	22,5%	7.633,51
4to tramo de ingresos	Por encima de 55.976,16	27,5%	10.432,32

Fuente: Seguridad Social - Tabla Progresiva

Estos valores se utilizan tanto para los ingresos anuales como mensuales. Como referencia, pensemos en la tabla del impuesto sobre la renta de 2022. La renta mensual exenta es de hasta BRL 1.903,98, lo que corresponde a BRL 22.847,76 por año.

Entonces, si redime una Pensión Privada que suma menos que el total anual, es posible que no tenga que pagar impuestos. Sin embargo, la situación cambia si tiene otros ingresos imponibles, como salario o jubilación.

¿Qué es la tabla de regresión IR y cómo funciona?

La tabla regresiva del Impuesto a la Renta, en cambio, implica disminuir la tasa en el tiempo. Por lo tanto, el impuesto a pagar varía según el tiempo que se mantenga la inversión en la Pensión Privada.

La tabla muestra los siguientes valores:

Período de aplicación Tasa de impuesto a la renta

hasta 2 años	35%
de 2 a 4 años	30%
De 4 a 6 años	25%
de 6 a 8 años	20%
de 8 a 10 años	15%
mas de 10 años	10%

Fuente: Seguridad Social - Tabla Regresiva

Tenga en cuenta que las inversiones de más de 10 años tienen un pago de impuestos más bajo que otros fondos mutuos, que generalmente es del 15%. Por lo tanto, puede ser una alternativa interesante para quienes tienen un período más largo entre la construcción del patrimonio y el rescate.

Cuáles son las diferencias entre ellos?

Las principales distinciones entre la tabla regresiva y la tabla progresiva de IR están en las tasas. Como hemos visto, el pago máximo de la mesa regresiva (35%) es mayor que la parte superior de la mesa progresiva (27,5%).

Sin embargo, si la intención es obtener valores que excedan el rango de exención o el 7,5%, la tabla regresiva puede ser más adecuada. Entonces, la elección entre los dos depende de sus objetivos y planes para recibir ingresos.

Es importante considerar que la tabla progresiva depende del monto a redimir. Por su parte, el retroceso está ligado al tiempo de cotización. Por lo tanto, están indicados para diferentes situaciones y debes saber evaluar esto en tu planificación.

¿Cuáles son los impactos al realizar la Declaración de la Renta?

Las diferencias en cada tabla también generan efectos al momento de declarar su impuesto anual a la Receita Federal. En este caso, la tabla progresiva reúne todas las ganancias imponibles, como ya sabes.

Luego, las ganancias obtenidas se sumarán a otros ingresos y la tasa se aplicará sobre toda la base. Al momento de la declaración, sus ingresos del Seguro Social deben aparecer en la pestaña “Ingresos Tributables Recibidos de Persona Jurídica”.

Importante: La versión de este tutorial ha sido actualizada a 2021/2022.

• Paso 1 — Ir a la sección “Renta Tributable Recibida de Personas Jurídicas”;
• paso 2 — Haga clic en la opción “Nuevo” y complete el CNPJ y el nombre de la fuente pagadora;
• paso 3 — Llenar los “Rentas Recibidas de Personas Jurídicas” y la “Retención de Impuestos”, de acuerdo a los datos disponibles en el reporte de ingresos. En el PGBL se debe declarar la redención total. En la VGBL sólo se debe declarar la rentabilidad obtenida.

Para la tabla regresiva, la deducción de impuestos ocurre en la fuente, en el momento en que recibe el ingreso deseado. En la declaración anual, la renta deberá constar en la pestaña “Rentas Sometidas a Tributación Exclusiva/Definitiva”, en el código 12, “Otras”.

Importante: La versión de este tutorial ha sido actualizada a 2021/2022.

• Paso 1 — En la sección “Rentas Sujetas a Tributación Exclusiva/Definitiva”, haga clic en la opción Nuevo;
• paso 2 — En el campo “Tipo de Ingreso”, seleccionar la opción “12 — Otros”;
• paso 3 — A continuación, informar si el plan pertenece al titular o dependiente en la declaración. Ingresar el CNPJ y el nombre de la empresa responsable del plan;
• paso 4 — En el campo “Descripción”, seleccione “Pensión Complementaria” y el tipo de plan, ya sea PGBL o VGBL;
• paso 5 — Introduzca el importe total de los reembolsos realizados. En el PGBL se debe declarar la redención total. En VGBL, solo se debe declarar la rentabilidad.

Conozca Más: ¿Cómo Declarar Pensión Privada en el Impuesto a la Renta?

¿Qué tratamiento fiscal debo elegir?

Luego de conocer las distinciones entre las tablas del Impuesto a la Renta, ¿cuál consideras más adecuada para tu caso? ¿La tabla progresiva o la tabla regresiva de IR? Además de elegir entre VGBL y PGBL, cada inversor también debe elegir una de estas formas de tributación.

A la hora de seleccionar el tratamiento fiscal, es necesario prestar atención a varios aspectos. Por sus características, la tabla regresiva puede resultar más ventajosa para quienes disponen de mucho tiempo hasta el rescate. Si su plan incluye una redención antes de 10 años, puede que no sea la mejor opción.

La tabla progresiva suele ser más adecuada para quienes van a recibir prestaciones de hasta un 15%. Hasta este rango, esta tributación puede ser más atractiva. Entonces la otra mesa tiende a promover más ahorro. La elección, sin embargo, depende de sus objetivos personales.

Ahora que conoces las diferencias entre la tabla progresiva y la tabla regresiva de IR, elegir la Pensión Privada ideal para ti se vuelve más sencillo. A continuación, seleccione el tratamiento según las características de la inversión para favorecer la rentabilidad neta al final.

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