¿Qué es un plan de bonificación para ejecutivos de la Sección 162 y cómo funciona?

Has encontrado a la persona ideal para un puesto clave en tu empresa. Ahora, ¿cómo arma un paquete de compensación que sea lo suficientemente atractivo para cerrar el trato?

Idealmente, uno que vaya más allá de las ofertas habituales, pero que no sea demasiado duro para sus resultados. Un programa que vale la pena considerar es un plan de bonos para ejecutivos (a veces llamado plan de la Sección 162).

Cómo funciona un plan de bonificación de la Sección 162

El Plan de bonificación para ejecutivos de la Sección 162 es una forma de atraer, recompensar y retener a los empleados clave que utilizan un seguro de vida. (Calculadora: El costo de perder a un empleado clave)

Así es como funciona un plan de bonificación de la sección 162: El empleador compra una póliza de seguro de vida para un empleado clave. A veces se trata de una póliza a término, lo que significa que la póliza solo está vigente durante un período de tiempo determinado y no crea valor en efectivo. Sin embargo, por lo general es una póliza permanente (toda la vida o universal) que aumenta de valor con el tiempo.

El empleado es el dueño de la póliza y determina los beneficiarios y administra los fondos de la póliza. El empleador cubre el costo de la póliza entregando periódicamente al empleado una prima lo suficientemente grande como para pagar las primas de la póliza. El empleado luego paga las primas a la aseguradora.

Cuando el empleado alcanza la edad de jubilación, o antes, dependiendo de cómo se establezca el acuerdo, puede acceder al valor en efectivo de la póliza para obtener ingresos adicionales si así lo desea. Si el empleado fallece, el beneficio por fallecimiento de la póliza irá a su familia u otros beneficiarios designados.1

Configúralo como quieras

Una cosa buena acerca de un plan de bonificación de la Sección 162 es que se puede estructurar de diferentes maneras, según lo que tenga más sentido para su negocio y sus objetivos cuando se trata de empleados clave. Un profesional de finanzas puede brindarle más información sobre las diferentes opciones, pero aquí hay algunos ejemplos:

Recompensar al empleado clave para su fidelización: puedes establecer un acuerdo de vesting, limitando su acceso al valor efectivo de la póliza hasta fechas predeterminadas o hasta que lleguen a la jubilación. Así, el plan se convierte en una especie de “esposas de oro”, diseñadas para que el empleado trabaje en su empresa el mayor tiempo posible.

Vincular el plan al rendimiento: Si el empleado no alcanza ciertos objetivos o indicadores, puede reducir o retener el monto de la bonificación.

"Doble bono" el empleado: La bonificación que le paga al empleado se considera ingreso imponible, por lo que si se siente muy generoso, puede darles una bonificación suficiente para cubrir tanto la bonificación como los impuestos que adeudará.

¿Tú qué sacas de esto?

Dado que está ofreciendo una prima al empleado para cubrir las primas de la póliza de seguro en lugar de pagar directamente a la compañía de seguros, el monto de la prima generalmente se considera una "compensación razonable". Por lo tanto, es deducible de impuestos, al igual que lo sería una bonificación directa en efectivo, pero lo que está ofreciendo tiene un mayor valor a largo plazo para el empleado. (Relacionado: 3 ventajas fiscales del seguro de vida)

La única desventaja importante de un plan de bonificación basado en la Sección 162 es que cuando el empleado deja la empresa, la política se va con él. Ya no tiene que pagar las primas, por supuesto, pero tampoco recupera el valor de la póliza que pagó.

Y, por supuesto, vale la pena tener en cuenta que un plan de bonos para ejecutivos no será perfecto para todas las situaciones. La persona que está tratando de cortejar primero debe querer un seguro de vida.

Agréguelo a su kit de herramientas de compensación

Reclutar y retener a un empleado clave puede generar ganancias significativas para su negocio. Pero diferentes empleados se sienten atraídos por diferentes tipos de recompensas, según su situación personal y financiera. El Plan de Bonificación para Ejecutivos de la Sección 162 es una estrategia simple y flexible para tener en su bolsillo trasero en caso de que aparezca el candidato adecuado.

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Este artículo se publicó originalmente en agosto de 2017. Ha sido actualizado.

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1Las distribuciones en virtud de la póliza (incluidos los dividendos en efectivo y los rescates parciales/totales) no están sujetas a impuestos hasta el monto pagado en la póliza (costo). Si la póliza es un contrato de capitalización modificado, los préstamos y/o distribuciones de la póliza están sujetos a impuestos en la medida de la ganancia y están sujetos a una multa fiscal del 10%. El acceso a valores en efectivo a través de préstamos o rescates parciales reducirá el valor en efectivo y el beneficio por fallecimiento de la póliza, aumentará los riesgos de caducidad de la póliza y puede resultar en una obligación tributaria si la póliza termina antes de la muerte del asegurado.

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