¿Qué es Carne-Leão? ¿Es mejor declarar tus impuestos como persona física o jurídica?

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Muchos empresarios que trabajan como particulares o profesionales independientes tienen dudas sobre cuál es la opción más económica y ventajosa para su carrera profesional y personal, especialmente en lo que se refiere al ahorro fiscal. En este punto, cuando se habla de declarar la renta, puede surgir la necesidad de entender carnê-leão.

La gran pregunta siempre es: ¿debo permanecer independiente y continuar recaudando impuestos a través de carnê-leão o es mejor abrir un negocio para prestar servicios como una persona jurídica? Pero, después de todo, ¿qué es la carne-leão? ¿A quién y para qué sirve y en qué situación estoy obligado a cumplimentarlo?

¿Qué dice la ley?

El carnê-leão fue instituido por el Decreto-Ley nº 1.705, de 23 de octubre de 1979, que preveía la obligación de pagar por adelantado a aquellas personas que percibían rentas de otra persona por el ejercicio, sin vínculo laboral, de una profesión vinculante regulada, así como las derivadas del arrendamiento, subarrendamiento, arrendamiento y subarrendamiento de inmuebles.

¿Para qué se utiliza Carne-Leão?

Carnê-leão es una forma de cobro mensual obligatorio de transacciones sobre las cuales el gobierno no tiene control sobre la fuente de pago. Es decir, operaciones cuyos importes no están sujetos a tributación en la fuente de pago. Por lo tanto, el carnê-leão tiene como objetivo controlar la tributación de esta renta y mantener al contribuyente informado con las autoridades fiscales.

¿Cuándo es obligatorio declarar?

La declaración es obligatoria para las personas que ganan más de R$ 1.903,98 por mes. Los contribuyentes deben informar sus ingresos a más tardar el último día hábil del mes siguiente al recibo. El llenado del carnê-leão debe realizarse después de la prestación de un servicio o la recepción de una renta que cumpla con los requisitos de la legislación del IRPF, que sufre cambios anuales. Por tanto, además de realizar la declaración, el contribuyente deberá mantenerse al día anualmente. Podemos ilustrar los casos más comunes que debe aportar Leo a través de los siguientes ejemplos:

  • Personas que reciben a otras personas;
  • cantidades recibidas del exterior;
  • Montos recibidos por los productores rurales;
  • Las cantidades recibidas por concepto de arrendamiento de bienes inmuebles;
  • Renta de pensión alimenticia.

¿Quién debe declarar la Carne-Leão?

Qué es Carne-Leão y quién tiene que denunciarlo

Los profesionales que opten por actuar a título individual deben completar el carnê-leão. Los ejemplos más comunes son:

  • dentistas;
  • psicólogos;
  • médicos;
  • ingenieros;
  • corredores

En estos casos, los profesionales deben emitir recibos a sus clientes, en base a su CPF.

¿Cómo funciona Carne-Leão?

El carnê-leão funciona como un libro de caja individual. Registra las transacciones financieras que ocurren día a día. Como ejemplos tenemos los ingresos y gastos que debe realizar el profesional para realizar la prestación de un servicio.

Básicamente, el libro de caja es el registro de todos los pagos y cobros realizados por el individuo, en orden cronológico (día, mes y año).

Por ejemplo: Un psicólogo debe emitir un recibo para cada uno de sus pacientes. Al final del mes, debe ingresar las cantidades que recibió de sus pacientes ese mes en el formulario "carnê-leão", en el "libro de caja".

Los gastos que tuvo el profesional con:

  • Alquiler de oficinas, condominio e IPTU;
  • agua, luz, teléfono e internet en la oficina;
  • gastos de personal (remuneración, INSS y FGTS);
  • material de oficina;
  • tarifas de servicio.

Aunque el profesional no haya tenido ingresos en un determinado mes, el carnê-leão debe ser cumplido. En este caso, basta con introducir el valor cero en el programa.

¿Es posible obtener deducciones?

Sí, la buena noticia es que carnê-leão permite que los profesionales puedan ingresar todos los gastos que han tenido para realizar la actividad del individuo. El registro de estos gastos relacionados con la prestación de servicios generará deducciones en el DARF (Documento de Recaudación de Ingresos Federales). El DARF es la guía fiscal generada a partir de la información proporcionada.

Todos los gastos son deducibles de impuestos. Pueden disminuir el monto del impuesto a pagar o aumentar la devolución del IR. Por lo tanto, se recomienda pensar en todos los factores que fueron necesarios para brindar los servicios y que fueron clasificados como un gasto para el empresario.

¿Quién está exento de Carne-Leão?

Personas que perciban ingresos a través de personas jurídicas o personas con las que mantenga una relación laboral. Este grupo no está sujeto al pago de carnê-leão. Así, en estos casos, los contribuyentes sólo deben preocuparse por la declaración del IRPF.

¿Quién se declara exento de IRPF?

No. El carnê-leão es un programa complementario a la declaración anual del impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF). El trabajador por cuenta propia o ajena que reciba pagos de un cliente por un servicio prestado deberá tributar por dichos ingresos en el plazo de un mes desde la realización del trabajo. Mensualmente, el carnê-leão debe ser completado y el impuesto adeudado pagado a través de DARF.

¿Cómo se hace la declaración?

La declaración debe hacerse mensualmente a través del programa oficial de Ingresos Federales. Cada año, la administración tributaria pone a disposición una nueva versión del programa para descargar, que también se puede hacer a través de una aplicación móvil, disponible para descargar en PlayStore o Apple Store.

¿Qué sucede si olvido registrar un ingreso?

En este caso, el contribuyente deberá volver a abrir el programa, ingresar al formulario del libro de caja y encontrar el mes de referencia. A continuación, debe incluir el pago que no se registró previamente.

La gente debería prestar atención a este punto. Porque el programa recalculará el impuesto, pero será necesario acceder a otro programa auxiliar para la emisión del DARF, Sicalc, que calcula la multa y los intereses adeudados por mora.

¿Cuáles son los riesgos de no declarar la Carne-Leão?

La oficina federal de impuestos de Brasil tiene su propio sistema para cotejar las transacciones financieras de los ciudadanos. Este programa genera una base de datos y gráficos sobre la vida de cada contribuyente. Por lo tanto, las posibilidades de ser demandado en caso de discrepancias son altas.

El primer riesgo -y el más clásico y común- es caer en la malla fina. Esto requerirá que el contribuyente proporcione prueba de todos los ingresos y gastos no declarados.

Si el contribuyente queda atrapado en la malla fina, las autoridades fiscales federales aplicarán una multa, que oscila entre el 20% y el 150% del impuesto adeudado.

Además, en caso de evasión, la persona estará sujeta a un procedimiento por evasión fiscal, con pena de dos a cinco años de prisión, en los términos previstos en la Ley 9.137/90, que trata de los delitos contra el orden fiscal.

La retención nunca es el camino a seguir, sobre todo porque pone en peligro el flujo de caja de la empresa y conlleva un gran riesgo para el contribuyente, como en los casos más extremos donde el tribunal determina que la persona corre con todos los gastos y los bienes pueden ser embargados.

Por lo tanto, es importante llevar un registro de todos los ingresos de una persona, informando en los recibos emitidos el CPF del responsable del pago o el CPF del destinatario del servicio.

Impuestos sobre Carne-Leão

Los impuestos de Carnê-leão siguen los mismos valores que en la tabla progresiva del IRPF. En la siguiente tabla, las tasas aumentan a medida que aumentan los ingresos de una persona.

Tabla progresiva:

Carne-Leão - Mesa progresiva

La oficina de impuestos ofrece un simulador de cálculo de carnê-leão en su sitio web. Para realizar la simulación, solo debe completar la información solicitada (ingresos y gastos) referente al mes de prestación del servicio o recepción de valores. El importe del impuesto a pagar se calculará automáticamente además de las tasas vigentes.

¿Qué opción es la más ventajosa?

Como todo en el mundo de la contabilidad, la respuesta es: ¡depende! El carnê-leão tiene una carga fiscal muy alta en comparación con una persona jurídica. Sin embargo, esto todavía no garantiza nada. Actuar a través de carne-leão puede ser beneficioso o perjudicial. Dependerá de cuánto ganará la persona y cuánto tendrá en gastos.

Por ejemplo: un agente inmobiliario que emitirá una factura por el valor de R$ 10.000 en el municipio de São Paulo y que no haya tenido ningún gasto para prestar servicios puede actuar a través de una persona jurídica o a través de carnê-leão. Sin embargo, hay una gran diferencia de impuestos entre estas dos opciones.

Carne-Leao:

Ejemplo de cálculo - Carne-Leão

En este caso, el impuesto a la renta sería del 18,81%, lo que corresponde a R$ 1.880,64.

Persona moral:

Suponiendo que este corredor utilice el CNAE 6821-8/01 (Intermediación en compra-venta y valoración de inmuebles) para emitir la factura. Así, la tributación inicial será del 6% de la factura. En efecto, esta actividad se encuentra incluida en el anexo III del Simples Nacional.

Ejemplo:

Ejemplo de cálculo - Entidad jurídica

En este caso, el impuesto a la factura sería de R$ 600,00.

Recordando que como persona jurídica, es obligatorio que el empresario tenga cuentas. Corresponde, por tanto, al contribuyente poner un lápiz sobre un papel, qué forma sería la más ventajosa y económica para su negocio.

Completar el carnê-leão mensual es una forma para que el contribuyente mantenga sus ingresos legalizados y debidamente pagados. Por lo tanto, se recomienda contactar a un contador de confianza para comprender qué es lo más beneficioso en el momento actual.

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