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Modelo 390: Declaración Resumen Anual

Sí, estamos clarísimos en que los papeleos, los trámites y todos estos temas burocráticos, a veces puede ser bastante molestos y obstinantes.

Lo que quizás no tenías claro desde un comienzo, es la importancia que tienen estos trámites, especialmente si vives en España, en tanto que en ese país las leyes han de ser cumplidas, por el hecho de que en caso contrario te acarrearán muchos inconvenientes.

Han sido muchas horas de investigación la que nos hemos tomado para llevare un material de calidad, un contenido informativo que esté a la altura de lo que esperas localizar en esta página, de ahí que nos preocupamos en siempre y en todo momento ofrecerte lo mejor de lo mejor.

De nuevo, seguiremos con exactamente la misma tónica de los modelos fiscales a presentar en la Agencia Tributaria.

Modelo 390 España

En este artículo, te presentaremos y explicaremos absolutamente todo cuanto deba ver con el Modelo 390, uno igual o bien más importante que el resto, mas lo que sí debes tener entre ceja y ceja.

Es la importancia y responsabilidad que recibes al instante de declarar impuestos y presentar estos modelos. Ahora, desglosaremos el Modelo trescientos noventa de Hacienda.

¿Qué es el modelo 390?

Primero lo primero, como afirman por ahí. En esta primera sección o bien segmento, te vamos a explicar un tanto sobre lo que es y qué significado tiene presentar el Modelo trescientos noventa a la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT).

De este modo vas a ir comprendiendo poquito a poco lo esencial y relevante que es para ti el presentar y cumplimentar este documento frente al fisco.

El Modelo 390 pertenece a esa clase de documentos anuales que van de la mano con el IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido).

 

Se puede destacar, que en este escrito encontrarás información sobre en qué momento debes presentarlo y cómo tienes que hacerlo a fin de que cada pieza encaje y cuadre con las declaraciones trimestrales, de esta manera evitarás cualquier inopinada visita de los agentes fiscales.

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En pocas palabras, el Modelo trescientos noventa es un documento de declaración anual de carácter rigurosamente informativo, en el que se resumen todas las operaciones relativas a la liquidación del Impuesto sobre el Valor Añadido.

Ciertos aseguran que vendría a ser como “hermano” o bien el equivalente del Modelo trescientos tres –que asimismo es anual-, mas en una versión más extendida que debe presentarse al cierre contable de cada ejercicio.

Los autónomos y pequeñas y medianas empresas deberán presentar este modelo con total obligación, puesto que van a deber probar mediante este resumen anual, la relación con los modelos anuales.

Y lo más viable del documento en cuestión, es que no tiene costo alguno, con lo que no te producirá gastos, ya que su presentación es de carácter de manera plena informativo. No tiene otra intención.

En los pasados artículos, te hemos comentado que los especialistas en estos temas aconsejan a las personas asesorarse con expertos en el campo, puesto que el inapropiado relleno y siguiente presentación.

Podría llevar consigo descuadres trimestrales, lo que reposadamente podría hacer que la AEAT destine a un trabajador a que te realice una inspección tributaria que finalice con una sanción por el medio.

¿Para qué sirve el Modelo 390?

El Modelo trescientos noventa propiamente dicho sirve para mantener informado y al tanto, a la entidad eficiente en materia de impuestos Agencia Tributaria.

Sobre cada movimiento y operación comercial que efectúes bajo la condición de autónomo o bien profesional en el espacio geográfico de España, por lo que sencillamente estarías reflejando los detalles de cuáles fueron tus ingresos netos.

Modelo trescientos noventa PDF

Si estás considerando la opción de tener el Modelo 390 a la mano, y más en formato PDF, vas a deber acceder a la web de la Agencia Tributaria y pinchar en el menú de Impuestos y Tasas.

Ubicado en la parte superior izquierdo, allá encontrarás el fichero original en tal formato, así contarás con él al instante de estimar imprimirlo para firmarlo y presentarlo posteriormente.

Modelo trescientos noventa AEAT

Claro, el Modelo trescientos noventa fue creado y por lo que es de total propiedad de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT), este se presenta en forma de planilla.

La que debes consignar para registrar toda actividad pertinente al resumen anual de tus declaraciones trimestrales por término del Impuesto sobre el Valor Añadido frente al sistema fiscal de España.

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Este procedimiento ha de ser cumplido de manera obligatoria por las partes implicadas en él, y sí, si bien es meramente de carácter informativo, este refleja con muchos detalles el resumen de todas y cada una de las operaciones comerciales que manejaste como trabajador autónomo o bien por cuenta propia a lo largo de todo el ejercicio de un año.

Presentación del modelo 390

Con respecto a la presentación del Modelo trescientos noventa, hay ciudadanos que están absolutamente obligados a presentar esta declaración, y ellos son los profesionales o bien empresarios que desarrollen o efectúen una actividad que esté adecuadamente alineada al Impuesto sobre el Valor Añadido independientemente del tipo de empresario y del resultado de la declaración.

Ahora, es de vital relevancia recordarte un detalle bastante interesante, y es que hace 6 años, particularmente desde el 2014, quedan exentos de presentar el Modelo 390 del Impuesto sobre el Valor Añadido a la Hacienda.

Aquellos autónomos cuya actividad comercial tribute en módulos, como también aquellos que se dediquen al alquiler de bienes raíces urbanos.

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En dos mil diecisiete, precisamente el 1º de enero, entró en vigor el Suministro Inmediato de Información (SII), la que hace que las grandes empresas, grupos de Impuesto sobre el Valor Añadido.

Y aquellas empresas anteriormente anotadas en el Régimen de Devolución Mensual de Impuesto sobre el Valor Añadido (Redeme), no tiene obligación alguna de presentar este modelo,puesto que Hacienda cuenta ya con libros de registro del impuesto.

Referente al plazo de presentación del Modelo 390, el cual es el resumen anual del Impuesto sobre el Valor Añadido, es del 1º al treinta de enero del año siguiente al ejercicio.

Esto no te lo digo , sino está estipulado en el Calendario Fiscal, por lo que no hay grandes detalles que apuntar respecto a este tema que no podíamos dejar en el aire.

¿Cómo presentar el modelo 390?

A continuación, nos vamos a centrar en una sección que quizá sea la más extendida de este artículo, con lo que prepárate. Mas, ¿sobre qué tema o tema vamos a hablar? Puesto que sobre de qué forma presentar y cumplimentar el Modelo 390.

Es esencial hacerte saber sobre los detalles más mínimos sobre este proceso que puede tardar varios minutos en efectuarse.

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Para presentar y cumplimentar el Modelo 390 a través del modo telemático, vas a deber contar con un Certificado Electrónico Personal, una Cl@ve PIN o bien un Certificado Digital, los que te dejarán acceder de manera satisfactoria a la Sede Electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT).

De ahí que, en el momento de rellenar este modelo apropiadamente,previamente habrás debido cumplimentar correctamente el Modelo trescientos tres, puesto que te facilitará todo.

Puntos y pasos a seguir

Hay 4 puntos o bien detalles con los que debe contar siempre un autónomo para cumplimentar de la mejor forma el resumen anual del Impuesto sobre el Valor Añadido, como asimismo les servirán estos para organizarla más ordenadamente. Estos son:

  1. Valores entre la base imponible y el valor de la cuota de Impuesto sobre el Valor Añadido.
  2. Tipo impositivo del IVA: cuatro por ciento , diez por ciento , veintiuno por ciento.
  3. Procedencia de ingreso o bien gasto, de tener carácter nacional, intracomunitaria o extracomunitaria.
  4. Diferenciar entre gastos corrientes o bien recursos de inversión. Es de vital relevancia tener en consideración que en este último punto se tener en cuenta el gasto si el importe está bajo los seiscientos euros.

¿Te quedaron claros todos estos puntos? ¡Perfecto! Ahora el truco está en organizar todo esto de la mejor manera para ir dándole una estructura al Modelo trescientos noventa.

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La presentación y cumplimentación del Modelo 390 consta de trece fáciles pasos, los que enumeraremos a fin de que no pierdas pista. Estos son los siguientes:

1. Datos de identificación del sujeto pasivo. En este primer apartado, como siempre se detalla el NIF y el nombre del autónomo o bien de la empresa, como si estuviera en ciertos conjuntos excluidos.

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2. Devengo: En este segundo peldaño, se especifica por completo el ejercicio y si la declaración es sustitutiva. De ser de este modo, se aporta el número de referencia de la que reemplace.

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3. Datos estadísticos: Aquí deberás realizar una relación de actividades a las que se refiere la declaración, con clave y apartado del Impuesto sobre las Actividades Económicas (IAE), de mayor a menor relevancia conforme el criterio del volumen de operaciones.

4. Datos del representante: Este cuarto apartado solo tendrás que rellenarlo si actúas bajo el nombre de un tercero.

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5. IVA devengado: Desde acá, podríamos estimar que “viene lo bueno”. En este módulo o bien sección, introducirás el Impuesto sobre el Valor Añadido devengado o bien los ingresos por tu actividad, ya separados por el género de operación efectuada en Régimen General y género de Impuesto sobre el Valor Añadido aplicable.

Ahora, si tributas por el Régimen Simplificado –módulos-, solo deberás cumplimentar la sexta casilla, si bien aunque es cierto que los autónomos en módulos no tienen obligación de presentar este modelo.

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Dicha salvedad está condicionada a la cumplimentación de la información del Modelo trescientos tres del cuarto trimestre, tal como te lo comentamos previamente.

6. Impuesto sobre el Valor Añadido deducible: Una vez hagas el Impuesto sobre el Valor Añadido devengado, harás lo mismo con el mismísimo Impuesto sobre el Valor Añadido deducible –destinado a los gastos- de todas y cada una y cada una de aquellas operaciones ejecutadas.

En este bloque vas a conocer el resultado de calcular la suma de todo el Impuesto sobre el Valor Añadido deducible, como asimismo la diferencia entre el Impuesto sobre el Valor Añadido devengado y el deducible.

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7. Resultado liquidación anual: Este paso solo van a deber cumplimentarlo los autónomos cuyas tributaciones correspondan a la Administración del Estado, mas hay salvedades con respecto de las comunidades forales de Navarra y el País Vasco –Euskadi-, que cuentan con regímenes fiscales diferentes.

Este paso reflejará el total resultante de tus declaraciones trimestrales.

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8. Tributación con motivo de administración: Los sujetos pasivos que tributen al unísono en una administración del Estado y en ciertas delas forales, tal y como te afirmamos en el parágrafo precedente –Navarra o bien País Vasco-deberán cumplimentar este punto del Modelo 390 de resumen anual del Impuesto sobre el Valor Añadido.

Teniendo ya 8 pasos, solo falta hablarte de 4 más.

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9. Resultado de las liquidaciones: Aquí se distinguen dos espacios; uno para aquellos periodos no tributables en Régimen Singular del Grupo de Entidades (REGE) y otro para los profesionales y empresarios pertenecientes a este régimen.

Para entender qué parte te corresponde rellenar, debes preguntarte qué es un conjunto de entidades.

Como contestación a ello, te vamos a explicar que un conjunto de entidades se centra más que nada en aquel conjunto que es formado por una entidad dominante que tiene vinculación con otras entidades dependientes.

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Y cuyo principal y único objetivo es la declaración conjunta del Impuesto sobre el Valor Añadido, es decir, el renombrado Impuesto sobre el Valor Añadido.

10. Volumen de operaciones: Esta sección vendría siendo un resumen total de los ingresos conforme las operaciones y también importes efectuados.

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Acá vas a deber llevar cuidado con cada detalle de las operaciones en Régimen General, pues existen 2 exclusiones: la primera, que las operaciones realizadas en locales fijos situados fuera del territorio donde es aplicable el IVA siempre y cuando los costos no sean soportados por locales en el mismo territorio.

La segunda, los auto consumos de recursos los que son detallados en las letras C y D del número 1 del Artículo nueve de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (Impuesto sobre el Valor Añadido).

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11. Operaciones específicas: En caso deque hayas ejecutado operaciones de tipo singular, vas a deber concretarlas con independencia de que lo hayas hecho anteriormente. Aquí, se consignan las adquisiciones de recursos o bien servicios de los que no vas a poder inferir Impuesto sobre el Valor Añadido alguno.

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12. Prorrata: Si te aplicas mismo la regla de prorrata en operaciones con derecho a deducción y sin derecho a deducción de manera simultánea o bien percibes alguna subvención, vas a deber que llenar esta página.

Aquí,especificarás los próximos campos: actividad económica y código CNAE, importe total de las operaciones, como asimismo las con derecho a deducción, el tipo de prorrata y su porcentaje.

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13. Actividades con regímenes de deducción diferenciados:Este décimo tercer módulo, y asimismo último, recoge todas y cada una de las actividades en régimen de deducción distinguido, estipulado en el Artículo 1 de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (Impuesto sobre el Valor Añadido) y separa el Impuesto sobre el Valor Añadido deducible en cada operación que se vaya a hacer o bien a efectuar.

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Exonerados de la declaración-resumen anual del IVA

De los distintos modelos que puedes localizar en la Agencia Tributaria, créeme que hay múltiples en los que los trabajadores autónomos o bien asalariados, o bien bueno, trabajadores generalmente.

No se van a ver en la obligación de presentarlos, sino quedan exonerados, tal como ocurre en el caso de la declaración-resumen anual del Impuesto sobre el Valor Añadido mediante este Modelo trescientos noventa.

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Por eso y dada esta situación, es esencial resaltar quiénes quedan exonerados de presentar la declaración-resumen anual del Impuesto sobre el Valor Añadido o Modelo 390.

1. Aquellos sujetos pasivos que lleven los libros registro del IVA mediante la Sede Electrónica de la AEAT –Suministro Inmediato de Información-.Estos individuos pasivos –de ser su competencia inspectora del Estado- son los siguientes, con lo que presta atención al siguiente párrafo:

  • A – Anotados en el REDEME (Registro de DevoluciónMensual del Impuesto sobre el Valor Añadido).
  • B – Grandes empresas (facturación a efectos del Impuesto sobre el Valor Añadido que esté por arriba de 6.010.121,04 euros).
  • C – Conjuntos de Impuesto sobre el Valor Añadido.
  • D – Sujetos pasivos que hubiesen conseguido decidido llevar los libros de registro del Impuesto sobre el Valor Añadido a través de lapágina web oficial o bien Sede Electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria.

2. Todos aquellos sujetos pasivos con periodo de liquidación trimestral que tributando solamente en territorio común, ejecuten actividades en régimen simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido o bien cuya actividad económica tenga qué ver en operaciones de alquiler de bienes raíces urbanos.

Dicha exclusión se verá condicionada en caso de que los sujetos pasivos efectúen actividades por las que no haya obligación alguna de presentar autoliquidaciones periódicas.

Hay instantes en los que la exoneración de presentar este modelo ante Hacienda, no procede, tal como es el en caso de que no exista la obligación de dar cuenta de la autoliquidación pertinente al último periodo de liquidación del ejercicio por haber hecho la declaración en el Centro de Empresarios, Profesionales y Retenedores mucho ya antes del comienzo del mismo.

Instrucciones del Modelo trescientos noventa

No hay nada mejor como una suerte de manual o bien tabla de instrucciones para guiarnos en alguna labor, mas si se trata del Modelo 390, mucho mejor.

Estas indicaciones son valiosas, mas bastante fáciles asimismo. Primero, debes ingresar a la Sede Electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) y dejar allá plasmada toda la información que te pidan.

Siempre debes tener muy presente contigo que este formato se realiza de forma totalmente diferente a como siempre y en toda circunstancia has declarado tus impuestos, pues no deberás guardar una versión en formato TXT.

Ahora,como el sistema fiscal es asimismo actualizado cada cierto tiempo, la nueva versión es más simple de emplear, considerablemente más práctica, cuya finalidad es que los trabajadores autónomos puedan llenarla sin inconveniente alguno.

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Si eres un sujeto pasivo en el planeta fiscal, ya debes contar con un Número de Identificación Fiscal (NIF), como el monto que te corresponderá abonar por término del Impuesto sobre el Valor Añadido –Impuesto sobre el Valor Añadido- conforme el género de operación que hagas y el régimen por el cual tributes.

Por este motivo, es esencial recordarte que sepa cuál es el Impuesto sobre el Valor Añadido deducible y la liquidación anual.

Por ejemplo, previamente te comentamos que existen algunas comunidades de Navarra y País Vasco que se rigen solamente por una estructura fiscal completamente diferente, de pies a cabeza.

De ahí que, vas a deber delimitar previamente que no perteneces al Régimen Singular del Conjunto de Entidades (REGE), puesto que de ser de esta forma, la declaración se realizará de manera conjunta.

Por esto, debes leer bien y cerciorarte de que das información adecuada.

Exonerados modelo 390

Refrescando un tanto el conocimiento, vayamos con los trabajadores que quedan exonerados de presentar y cumplimentar el Modelo 390.

Por ello, no van a deber gestionar este documento los sujetos pasivos obligados a la presentación de autoliquidaciones periódicas, con periodo de liquidación trimestral que tributando solo en territorio común ejecuten solamente las actividades que te vamos a mostrar ahora.

1 – Las actividades que tributen en régimen simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido –módulos-.

dos – Actividad de alquiler de bienes raíces urbanos.

Teniendo esto claro, hay una novedad para la declaración impuesta desde el año 2017 y siguientes a este, donde asimismo quedan exonerados los sujetos pasivos que lleven los libros de registro del Impuesto sobre el Valor Añadido.

A través de el sitio web oficial de Hacienda, conocido como Suministro Inmediato de Información del Impuesto sobre el Valor Añadido (SII).

Estos son: las grandes empresas, cuyas operación se vean superadas por la cantidad de 6.010.121,04 euros anuales; los anotados en el REDEME (Registro de Devolución Mensual del Impuesto sobre el Valor Añadido).

Conjunto de entidades a efectos del Impuesto sobre el Valor Añadido y quienes hubiesen tomado la resolución voluntaria por sí solos.

Un detalle que no debemos dejar escapar es que los sujetos exonerados de presentar este modelo, se van a ver en la obligación de cumplimentar el apartado concreto del modelo de autoliquidación del Impuesto en el último periodo de liquidación del año para identificar así las actividades a las que hace referencia la declaración y consignar el detalle del volumen de operaciones efectuadas a lo largo del ejercicio.

Ahora, en el caso de que no haya que estar en la obligación de presentar dicha autoliquidación pertinente al último periodo de liquidación del ejercicio, como por servirnos de un ejemplo, por el hecho de que se haya disuelto la sociedad previamente a dicho periodo, vas a estar obligado a presentar y cumplimentar el Modelo trescientos noventa.

Si tu caso no es ninguno de los expuestos aquí, no te olvides por nada del planeta de presentar el Modelo trescientos noventa de la declaración-resumen anual del IVA.

Son grandes cosas con detalles en ocasiones tan pequeños que sientes que cualquier cosa se te puede olvidar, de ahí que siempre y en toda circunstancia has de estar al tanto de cada meticuloso paso que te proveamos, habrás de estar atentísimo a las indicaciones que se te den.

Conclusión

Sin más nada a qué hacer referencia, nos toca despedirnos por esta ocasión, mas no sin ya antes solicitarte, que de haberte agradado el contenido que encontraste en este blog post, lo compartas en tus redes sociales,ya que tal vez asimismo le resulte de vital ayuda a bastantes personas que se encuentren en tu situación.

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