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Modelo 232: Declaración informativa de operaciones vinculadas como paraísos fiscales

Sin duda alguna, España es uno de los países y territorios donde el pago de impuestos y tributación, es de las más altas. No es para nada un paraíso fiscal.

Las personas que tienen extensas riquezas, tanto monetaria como de recursos y también inmuebles, prefieren a toda costa mudarse a territorios o naciones donde la tributación es considerablemente más baja que en su país de origen. Andorra, por ejemplo.

Modelo 232 España

Hemos hecho mención en múltiples ocasiones sobre los paraísos fiscales, y eso pues el tema que vamos a tocar hoy, en este post, va a ir totalmente dedicado al Modelo 232.

Uno que está estrechamente ligado a este tema de los países donde la tributación de impuestos es más baja. España, como otros países, ven con malos ojos a esas naciones.

En muchos casos, es posible que esas riquezas que están registradas en tales paraísos fiscales, procedan de corrupción y demás actos que son penados en cualquier país del planeta, o bien cuando menos en aquellos donde sí se cumpla la ley sin importar un mínimo de quién se trata.

Como asimismo del pues tenga este en el campo financiero. El día de hoy, vamos a hablar del Modelo doscientos treinta y dos.

Modelo Modelo 232 AEAT

La mayoría de los modelos que deben presentar los ciudadanos o bien impositores españoles a la AEAT –Agencia Estatal de Administración Tributaria-, son para abonar impuestos y demás tributos.

Mas hay un distinguido conjunto de estos documentos los que sirven solamente con el fin de dar una declaración informativa de cumplimentación obligatoria. De este modo es el Modelo doscientos treinta y dos.

Por consecuente, este es el caso del doscientos treinta y dos, la que se debe cumplimentar y presentar caso de que efectúes o bien lleves a cabo operaciones que estén vinculadas o bien tengan algún género de relación.

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Por mínima que sea con países o bien territorios declarados universalmente como paraísos fiscales, lo que desea decir, de territorios donde la tributación es más baja de lo normal.

Una de las preguntas que más a menudo se hacen los españoles, es por qué razón se creó el Modelo 232, qué motivó verdaderamente a la Agencia Tributaria para darle rienda suelta a este documento que en la actualidad posee tanta relevancia en el campo fiscal de España.

Sobre los paraísos fiscales

España sabe que las operaciones económicas que se vean vinculadas o bien relacionadas con los paraísos fiscales, son 2 esenciales puntos a tratar en el fraude fiscal.

Por tal motivo, la Hacienda de España vita este tipo de operaciones fraudulentas, por decirlo de alguna forma, y ante ello provee a sus impositores de distintas obligaciones formales relacionadas con estas.

Por una parte, la Hacienda ha venido creando distintas y diferentes obligaciones de sostener la documentación relacionada con este género de operaciones.

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Aparte de ello, se debe remitir cierta y determinada información a la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) para que esta tome cartas en el tema y ejercite su autoridad sobre estos documentos o trámites.

La remisión de este género de información la han venido haciendo a través de la propia declaración del Impuesto sobre Sociedades.

En este punto, la Hacienda procura es agilizar el Modelo doscientos de declaración, creando de esta manera el Modelo 232, el que es una declaración enteramente de carácter informativo.

Esto es todo cuanto has de saber sobre este modelo.

Entidades Obligadas a Presentar el Modelo 232

Es esencial tener claro los términos básicos relacionados con este modelo, y de ahí que que vas a deber saber si estás o bien no en la obligación de presentar el Modelo doscientos treinta y dos.

Este documento de declaración informativa de operaciones, está hecha y ha de ser presentada por personas o entidades vinculadas, impositores del Impuesto de Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de No Residentes que actúen por medio de establecimientos permanentes.

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A su vez, asimismo deben presentarlo las entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero, mas que posean presencia en territorio de España.

Debes tomar muy en consideración que a fin de que este tipo de ciudadanos o bien impositores deban presentarlo, deben darse varios casos, los que te vamos a mostrar ahora.

  1. El conjunto de operaciones ejecutadas en el periodo de tiempo impositivo, del mismo tipo y bajo exactamente el mismo procedimiento de valor, supera el 50 por ciento de la cantidad de negocio de la entidad.
  2. El conjunto de operaciones realizadas en el periodo impositivo supera los cien euros en operaciones específicas del mismo tipo y procedimiento de valoración.
  3. Los que hagan operaciones durante exactamente el mismo periodo con exactamente la misma persona o bien entidad vinculada por un valor que supere los doscientos cincuenta euros, siempre y cuando no sean concretas.

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Es esencial destacar el qué se consideran operaciones específicas. Operaciones efectuadas entre una sociedad y una persona física que tribute en módulos, cuando este individuo o bien sus familiares tengan en la sociedad una participación igual o bien superior al veinticinco por ciento.

Operaciones efectuadas con personas o bien entidades residentes en paraísos fiscales, salvo algunas excepciones.

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Transmisiones de negocio o bien de acciones o participaciones sociales de una sociedad que no cotiza en la bolsa. Transmisión de inmuebles y operaciones sobre activos que sean intangibles, como por servirnos de un ejemplo, la cesión del derecho de empleo de una patente.

Estas son las consideradas operaciones específicas.

¿Cómo Completar el Modelo 232?

Si estás en la obligación de presentar el Modelo doscientos treinta y dos, debes saber de qué manera rellenarlo, conque mantente atento a nuestras indicaciones.

El primer paso o bien la primera una parte de este, es la identificación, y por motivos que los dos ya sabemos, y que son bastante evidentes, ahí vas a deber anexionar información relacionada a tu NIF, nombres y apellido y la razón social.

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En la segunda parte, te hallarás con la casilla de “Devengo”. Este apartado se rellenará automáticamente al no más anotar la data de inicio del periodo impositivo.

Deberás señalar, el Código CNAE, de tu actividad primordial y deberás marcar –si lo es- la X en la Declaración Complementaria o bien la Declaración Sustitutiva.

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En el primer caso, debes incluir datos omitidos de una declaración pasada, en el segundo, si tienes la intención de cancelarla.

Conclusión

Hemos llegado al final de este artículo, conque si te gustó lo que leíste aquí, no vaciles un solo instante en compartirlo por tus redes sociales, en por lo menos aquellas que utilices de forma más usual. Bien sabes, compártelo con todos tus amigos y familiares a fin de que estén al tanto de la situación.

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