Medidas de planificación y deducción fiscal de fin de año

La planificación fiscal bien puede ser un trabajo de todo el año, pero el cuarto y último trimestre del año es cuando la goma se encuentra con el camino.

Muchas de las estrategias más comunes que se utilizan para reducir la mordida fiscal anual tardan semanas o meses en ejecutarse y deben implementarse antes del 31 de diciembre. (Las contribuciones a una IRA tradicional son la excepción notable, ya que las contribuciones del año anterior se pueden hacer hasta la fecha límite de presentación de impuestos del próximo año).

Las estrategias sugeridas por algunos profesionales de las finanzas incluyen:

  • Aceleración o diferimiento de ingresos/deducciones según corresponda.
  • Cosechar pérdidas o ganancias de inversión.
  • Contribuya a su 401(k).
  • Haga las distribuciones mínimas requeridas de su IRA si tiene más de 72 años.

“Cualquier planificación fiscal que tenga una fecha límite de fin de año debe estar lista y procesada a mediados de diciembre”, dijo Nancy Coutu, directora y cofundadora de Money Managers Financial Group, con sede en Chicago. "No hay recurso si se pierde la ventana".

Revisar ingresos

Para muchas personas, el punto de partida para la planificación fiscal de fin de año es calcular sus ingresos proyectados para el año en curso y compararlos con el año anterior. Esta revisión es especialmente importante para aquellos cuyo salario neto fluctúa, como contratistas independientes, propietarios de pequeñas empresas o vendedores a comisión.

Muchas personas han visto caer su factura de impuestos como resultado de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2018. De hecho, la mayoría de los contribuyentes ya no detallan debido a las generosas deducciones estándar ($25,100 para contribuyentes conjuntos y $12,550 para contribuyentes individuales en el año fiscal 2021). ). Además, el alguna vez temido Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) se ha cambiado para que la mayoría de los contribuyentes no se vean afectados.

Muchas personas confían en un profesional de impuestos o finanzas para que les ayude a analizar sus ingresos y maximizar las deducciones, pero no espere hasta el último minuto para pedir su consejo, dijo Coutu. (¿Necesita asesoramiento? Contáctenos)

“Con los días festivos y los fines de semana, y millones de este tipo de transacciones ocurriendo al mismo tiempo, hay demasiado espacio para errores y poco tiempo para corregirlos”, dijo. .

Retrasar los ingresos/acelerar las deducciones fiscales

Aquellos que han obtenido más ingresos este año pueden reducir su obligación tributaria acelerando las deducciones y aplazando la compensación de ingresos cuando sea posible.

Para los contribuyentes en efectivo que reportan ingresos y deducciones en el año en que se reciben, que es el caso de la mayoría de los empleados, algunos servicios de nómina pueden estar dispuestos a distribuir bonos de fin de año el 1 de enero de 2022 o después. será posible ejercer opciones sobre acciones no calificadas el próximo año en lugar de este año.

Aquellos que cobran por los servicios prestados también pueden desear esperar unas semanas más para asegurarse de que se recibirá el pago en el Año Nuevo.

Otra táctica que usan algunas personas para reducir potencialmente su factura de impuestos, si se inclinan por la caridad, es donar acciones o valores apreciados a una organización benéfica calificada, que generalmente otorga una deducción fiscal igual al valor total de mercado (hasta ciertos límites) como siempre que el activo se haya mantenido durante al menos un año. (Aprende más: Uso de seguro de vida con fines benéficos)

Además, algunos contribuyentes están acelerando las deducciones que normalmente tomarían el próximo año hasta las últimas semanas de diciembre, como las facturas estimadas de impuestos estatales sobre la renta o las facturas de impuestos sobre la propiedad de enero. Tenga en cuenta que, según la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, que entró en vigencia en 2018, la deducción de un contribuyente por ingresos locales y estatales, ventas y propiedad fiscal se limita a una deducción total combinada de $10,000, o $5,000 si está casado y presenta por separado. Cualquier cantidad por encima de este límite no es deducible.

Otra forma de reducir potencialmente los ingresos imponibles es aprovechar las pérdidas que puedan tener en una cartera de inversiones para compensar las ganancias de capital. El IRS permite a los contribuyentes compensar todas las ganancias de capital de una cartera en un año determinado contra sus pérdidas de inversión. Cualquier exceso de pérdida se puede usar para compensar el ingreso ordinario hasta $3,000 por año ($1,500 para personas casadas que presentan una declaración por separado) hasta que se agote la pérdida.1

Los inversores deben tener cuidado al usar esta estrategia, señalan los expertos en impuestos.

"No querría vender una inversión a la que de otro modo se aferraría solo para reclamar la pérdida", dijo Mark Luscombe, CPA y abogado, y analista senior de impuestos federales de Wolters Kluwer Tax & Accounting, un especialista en impuestos. , una firma de servicios de contabilidad y auditoría en Riverwoods, Illinois. Vender tiene que tener sentido para su estrategia de inversión general, dijo en una entrevista.

Los inversores también deben ser conscientes de la regla de venta ficticia. Los contribuyentes no pueden reclamar una deducción cuando venden o negocian acciones con pérdidas y luego rescatan esas acciones (o un valor sustancialmente idéntico) dentro de los 30 días anteriores o posteriores a esa fecha.

Acelerar las deducciones de ingresos/retrasar las deducciones

Lo contrario es cierto para aquellos que anticipan una factura de impuestos más alta el próximo año. En ese caso, puede tener sentido acelerar los ingresos este año y retrasar la generación de deducciones, que pueden tener mayor valor en el año fiscal 2022, dijo Coutu.

Por ejemplo, un contribuyente puede cobrar deudas y cuentas por cobrar adeudadas, resolver demandas sujetas a impuestos o reclamos de seguros, o recibir distribuciones de una IRA o plan de jubilación (si las circunstancias son tales que no producirán una multa por retiro anticipado).

Los contribuyentes también pueden considerar diferir las donaciones caritativas para el próximo año (para ahorrar la deducción cuando más se necesita) o pagar los gastos deducibles de diciembre el 1 de enero de 2022, suponiendo que puedan hacerlo sin penalidades por demora.

De manera similar, en un año fiscal más bajo, puede tener sentido que las personas vendan acciones, bonos, fondos y otros activos de gran valor (que ya no se ajustan a los objetivos de inversión) para obtener ganancias de capital.

Financie sus planes 401(k), 403(b) y 457

Una de las formas más comunes de reducir su obligación tributaria es aumentar las contribuciones a un plan de ahorro para la jubilación con impuestos diferidos, como un plan 401(k), 403(b) o 457.

Si las deducciones de nómina no van por buen camino para llevar las contribuciones al 401(k) al límite, que es de $19,500 para el año fiscal 2021, un contribuyente podría aumentar su aplazamiento opcional para las semanas restantes del año. Las personas de 50 años o más pueden hacer aportes adicionales de actualización de $6,500.2

Aquellos que no pueden permitirse el lujo de maximizar su cuenta no deben desesperarse. Incluso un pequeño aumento en las contribuciones anuales puede potencialmente impulsar sus ahorros, especialmente si su plan de ahorro para la jubilación incluye una contribución equivalente del empleador. Además, por supuesto, hay un beneficio fiscal inmediato por su contribución. (calculadora: ¿Cuánto debo ahorrar para mi jubilación?)

Supervise sus RMD

A veces, la mejor manera de minimizar una factura de impuestos es evitar sanciones evitables.

Las personas de 72 años o más deben comenzar a recibir distribuciones mínimas cada año en la mayoría de las cuentas con impuestos diferidos, incluida su IRA tradicional y 401 (k). requisito a los 72. (Aprende más: 3 cosas que debe saber sobre los cambios en las reglas de jubilación de la Ley SECURE)

En la mayoría de los casos, la fecha límite para tomar una RMD es el 31 de diciembre. Se hace una excepción para quienes toman su primera RMD, en cuyo caso tienen hasta el 1 de abril del año siguiente a los 72 años para tomar su distribución. (Sin embargo, aquellos que lo hagan deberán tomar dos RMD ese primer año, uno para el año anterior y otro para el año en curso).

Si no se toma una RMD, o el monto total, a su debido tiempo, se aplicará un fuerte impuesto especial del 50 % sobre el monto no retirado.

En pocas palabras, si fuera a retirar un mínimo de $5,000 de una IRA, pero no cumplió con la fecha límite, le debe al IRS $2,500 más el impuesto sobre la renta ordinario adeudado en la RMD porque las contribuciones se hicieron inicialmente antes de impuestos.

Para la deducción fiscal final, algunos también consideran donar su RMD a organizaciones benéficas.

“Si realiza donaciones benéficas este año, considere pagar su RMD directamente a una organización benéfica calificada para evitar pagar impuestos sobre la renta en la distribución, hasta $100,000”, dijo Coutu, y señaló que las donaciones libres de impuestos brindan un mayor beneficio tanto para el donante como para la caridad. "Para garantizar que la transacción se finalice antes de la fecha límite de fin de año, permita tiempo adicional para que finalice la transacción".

Tácticas del plan de salud

Para aquellos que pagan por un plan de seguro de salud individual o familiar con deducible alto que califica para una cuenta de ahorros para la salud, también existe la opción de diferir el dinero libre de impuestos de una IRA para financiar la HSA, dijo Coutu. (Por lo general, esto solo tiene sentido si el contribuyente no tiene otros fondos con los que hacer una contribución a la HSA. De lo contrario, generalmente sería mejor dejar su IRA intacta y financiar su cuenta de ahorros para la salud con HSA). )

El límite de contribución es de $3,650 para una persona y $7,300 para una familia en el año fiscal 2021. (Este límite es $1,000 más alto para personas de 55 años o más). familia. , dijo Coutu.

"Luego, puede retirar ese dinero de la HSA libre de impuestos si se usa para gastos médicos", dijo, y señaló que tales transferencias solo se pueden hacer una vez en la vida.

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Este artículo se publicó originalmente en octubre de 2016. Ha sido actualizado.

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1 Servicio de Impuestos Internos, “Datos que debe saber sobre ganancias y pérdidas de capital”, 12 de marzo de 2021.

2 Servicio de Impuestos Internos, “401(k) Límite de contribución aumenta a $19,500 para 2020; el límite de recuperación aumenta a $6,500”, 12 de mayo de 2021.

3 Servicio de Impuestos Internos, “Temas de jubilación — Distribuciones mínimas requeridas (RMD)”, 3 de mayo de 2021.

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