lo que necesitas saber sobre contabilidad e impuestos

Es común que muchos comerciantes del negocio de ropa y accesorios tengan dudas sobre cómo gravar su negocio. Por ello, en este artículo encontrarás toda la información sobre facturas, contabilidad e impuestos que un emprendedor de este sector debe saber al respecto. Aquí pondremos más énfasis en las empresas que caen bajo el régimen fiscal del Simples Nacional. ¡Para verificar!

Simple Nacional para el comercio de ropa y accesorios

El Simples Nacional es el sistema tributario más utilizado por las micro y pequeñas empresas en Brasil, incluidas las del comercio de ropa y accesorios. Su principal atractivo es el pago de varios impuestos en un solo formulario de recaudación, denominado DAS.

Con esto, el cumplimiento de las obligaciones y la rutina contable son mucho más fáciles y rápidos. Por lo tanto, si eliges la tasación de Simples Nacional, tu tienda pagará una tarifa única, calculada como un porcentaje de tu facturación.

Afortunadamente para los comerciantes, la reforma del Simples Nacional, que entró en vigor en 2021, ha supuesto un cambio a mejor. Mientras la actividad empresarial permanezca en el Anexo I, el gobierno federal ha introducido una tasa deducible del impuesto a cargo de la empresa, de la misma manera que con el impuesto sobre la renta personal. Por lo tanto, el impacto de impuestos más altos que acompañan el crecimiento empresarial se vuelve más tolerable.

Los montos de impuestos establecidos por la ley comienzan en el 4% de la renta de las empresas que tienen ingresos de hasta R $ 180.000 por año y en este caso no hay opción de deducción. El valor máximo es del 19%, con deducción de R$ 378.000, para establecimientos con ingresos entre R$ 3,6 millones y R$ 4,8 millones al año.

¡Es importante tener en cuenta que la tasa impositiva se aplica a los ingresos y no a las ganancias! Así, el cálculo se realiza sobre todos los ingresos que ha obtenido tu establecimiento, sin restar los gastos de funcionamiento.

Tabla Anexo I - Simple Nacional

Como ejemplo de cálculo de Simples Nacional, utilizaremos una empresa que tiene una facturación mensual de R $ 30.000. Teniendo eso en cuenta, la facturación de la empresa en los últimos 12 meses, también conocida como RBT12, será de R$ 340.500,00.

Al observar la tabla anterior, es claro que esta empresa estará en el 2do tramo de Simples Nacional y la tasa de impuesto será de 7.30%. Con eso, la parte que será descontada de sus impuestos será de R$ 5.940,00.

Porcentaje de reparto de impuestos

En la hoja de cálculo a continuación, puede comprender cómo se distribuye el impuesto pagado por su empresa en Simples Nacional:

Sustitución del impuesto ICMS para sociedades mercantiles

Las autoridades fiscales siempre están buscando formas de hacerles la vida más difícil a los evasores de impuestos. Una de las medidas implementadas en este sentido fue el Impuesto de Sustitución del Impuesto sobre Circulación de Bienes y Servicios (ICMS-ST). Esto significa que, para ciertas categorías, el ICMS se recauda una sola vez, bajo la responsabilidad del denominado contribuyente “suplente”.

Normalmente, este pago se realiza al inicio de la circulación de las mercancías en los siguientes lugares:

• En la industria;
• En el importador;
• En el negocio mayorista.

Esto significa que el concesionario paga el impuesto indirectamente. Es decir, en la compra de bienes para la reventa, ya que el costo del impuesto ha sido repercutido por el contribuyente sustituto.

Como el ICMS fue recaudado por adelantado, la cadena tributaria termina. Por lo tanto, no hay necesidad de volver a gravar. Debe saber que para las ventas fuera del estado de fabricación del producto, el ICMS debe pagarse nuevamente en el nuevo estado.

Esto significa que, para los bienes sujetos a la sustitución del impuesto ICMS, no es necesario pagar este impuesto. Ahora, si está vendiendo artículos de producción interna, como artesanías, deberá cobrar ICMS. Después de todo, usted es el fabricante del artículo.

Cálculo de la sustitución del impuesto ICMS-ST

memoria de calculo

Ejemplificar la cadena tributaria

Cupón fiscal para el comercio de prendas de vestir y complementos

El cupón fiscal es el documento utilizado para documentar y acreditar una transacción comercial entre el establecimiento y el consumidor final. Además de ser importante para acreditar la venta, el cupón también lo es para las autoridades fiscales, ya que sirve de base para el análisis del pago de impuestos y tributos sobre los productos.

El cupón fiscal es equivalente a la factura, siendo ambos utilizados con el mismo fin: el comprobante fiscal de las ventas realizadas. Lo que diferencia a uno de otro es el tipo de empresa que lo emite. Para ser más específicos, el cupón es el comprobante fiscal que utilizan las empresas que atienden al público y consumidores finales, incluidas las comercializadoras de ropa y accesorios.

Asimismo, otra forma de diferenciar el cupón fiscal de la factura es la cantidad de información. El cupón registra la venta y proporciona los datos de la transacción, mientras que la factura, además de estos datos, identifica al destinatario y la naturaleza del negocio.

Emisión regulada

Debido a que es tan importante para las autoridades fiscales, la emisión del cupón fiscal se rige por ciertas reglas estipuladas por la Secretaría de Estado de Hacienda (SEFAZ). Por lo tanto, la única forma de que el minorista emita el cupón fiscal en el marco de la ley es siguiendo las reglas establecidas, lo que significa utilizar un Emisor de Cupón Autorizado (ECF).

El incumplimiento de estos estándares y el uso de equipos no aprobados pueden complicar el proceso de emisión de cupones del minorista, lo que puede generar avisos e incluso multas durante una inspección.

cupón fiscal obligatorio

El cupón fiscal debe ser proporcionado a clientes de empresas con ingresos brutos anuales superiores a R $ 120.000, que pueden variar según el estado brasileño.

Es importante señalar que se debe emitir el comprobante en todas las transacciones realizadas en la caja de la empresa, independientemente del valor de la venta o la cantidad de productos.

El cupón es responsable de proporcionar al consumidor información importante y también proteger a las autoridades fiscales del pago de impuestos. Algunos datos que se encuentran en un cupón son:

• Discriminación fiscal.
• Cantidad de artículos.
• Valor de los productos o servicios.
• Datos de la compañia.
• Datos del equipo responsable de la emisión del cupón (ECF).

El cupón fiscal electrónico para el comercio de ropa

Actualmente, con la creciente tendencia de digitalización de los comprobantes fiscales, el cupón fiscal ha sido sustituido por el cupón fiscal electrónico. Tiene el mismo propósito que el recibo físico, sin embargo, como comprobante de venta solo se imprime un extracto que permite al cliente acceder al documento fiscal en línea.

Actualmente contamos con 3 soluciones para emitir el Cupón Fiscal Electrónico y varían según la legislación de cada estado: el NFC-e (Factura Electrónica de Consumo), el SAT (Sistema de Autenticación y Transmisor) y el PAF-ECF (Programa de Aplicación). Impuesto al emisor del cupón fiscal).

NFC-e

Similar a la factura electrónica (NF-e), la NFC-e es un documento fiscal electrónico de venta al consumidor final. La nota es enviada por el establecimiento comercial a la Secretaría de Hacienda por internet tan pronto como se realiza la compra por parte del cliente.

Para ser emitido, el NFC-e necesita una conexión a Internet activa, y si no hay conexión, hay reglas de emergencia. Además, el contribuyente deberá contar con un certificado digital, que será utilizado por NFC-e para firmar y transmitir digitalmente todos los datos de las ventas.

En este modelo no es necesario instalar equipos específicos, como ocurre con SAT y ECF. Como resultado, varios estados brasileños han migrado de ECF a NFC-e.

El documento auxiliar NFC-e (DANFE NFC-e) puede ser impreso por cualquier impresora que genere el código QR. Este código de barras bidimensional le permite al consumidor verificar la validez fiscal del documento y los datos de compra a través del sitio de la SEFAZ o un correo electrónico.teléfono inteligente que tiene la aplicación instalada.

SE SENTÓ

El Sistema Electrónico de Autenticación y Transmisión de Comprobantes Fiscales (SAT) es un dispositivo aprobado por la Administración Tributaria que transmite la información comercial de la empresa a la SEFAZ. Debe estar integrado con el software encargado de generar el cupón fiscal electrónico. Para utilizarlo, el contribuyente deberá contar con un certificado digital, el cual será utilizado por el SAT para firmar y transmitir digitalmente los datos de las ventas.

Para ello, no es necesario instalar equipos en cada caja registradora, ya que puede ser compartido por varios cajeros en una misma tienda.

La transmisión la hace el equipo de manera automática y, en caso de faltar la conexión a internet, el SAT registra la información y la transmite apenas se restablece la conexión.

Con el SAT, la SEFAZ puede monitorear diariamente las ventas de cualquier tienda. En definitiva, para las autoridades fiscales es también un medio de inhibir la fuga del ICMS.

PAF-ECF

El Emisor de Cupones Fiscales (ECF) es una impresora dedicada a la emisión de cupones fiscales y debe integrarse en un programa de aplicación de impuestos para el emisor de cupones fiscales (PAF-ECF). Tiene capacidad para almacenar en su memoria todos los totalizadores de impuestos así como la imagen de todos los cupones de impuestos emitidos.

El negocio de ropa y complementos que lo elija no necesitará estar conectado a Internet en la tienda, ya que los datos se almacenan en su memoria. La transmisión de las ventas a la SEFAZ se realiza mediante el PAF-ECF o un software de gestión integrado en el mismo. En caso de problema, el mantenimiento sólo debe ser realizado por empresas autorizadas por la Administración Tributaria.

Existe una legislación específica para PAF-ECF. En el día a día, dos temas prioritarios:

• Los cambios y las implementaciones no pueden violar la ley, lo que a veces hace que el software de punto de venta se estanque

• Aunque se trata de una ley nacional, existen diferencias entre estados que se deben contemplar en el software.

El software tiene muchas rutinas que están exclusivamente al servicio de la administración tributaria, sin ninguna ganancia para el cliente. Como resultado, el PAF es mucho más "pesado" de lo que podría ser, ya que requiere una instalación local con una base de datos e información redundante solo para cumplir con los requisitos del Servicio de Impuestos Federales.

Varios estados de Brasil ya han emitido legislación para el reemplazo, que normalmente determina proyectos piloto y plazos de implementación escalonados. En estos casos, el uso del PAF sigue siendo válido, pero con una fecha de terminación fija.

Entonces, ¿has entendido cómo funciona la emisión de cupones fiscales y parte de la tributación del comercio de prendas de vestir y accesorios? Deje sus comentarios o comuníquese con Conube si necesita ayuda.

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