E-financiero: conoce quién está obligado a pagar

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EL finanzas electrónicas es una obligación accesoria establecida por Instrucción Normativa RFB N° 1571/2015 que tiene como objetivo reducir la evasión fiscal del país y sustituir la entrega de la Declaración de Información sobre Transacciones Financieras (Dimof).

La obligación la desarrolla el contador que necesita reunir archivos digitales referentes, por ejemplo, de apertura, cierre, registro, auxiliares por los módulos de operaciones financieras y pensión privada.

Los archivos se envían a la IRS, mediante del Sistema Público de Contabilidad Digital (SPED) de manera que la Organo puede validar en información enviada en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y Jurídicas.

¿Quién está obligado a enviar la documentación a e-finance?

EL Instrucción Normativa RFB N° 1571/2015 determina, en su texto, la obligación de remitirlo a las personas jurídicas que estén autorizadas para desarrollar y comercializar planes de previsión complementaria.

Asimismo, las personas jurídicas que estén autorizadas para “constituir y administrar Fondos de Retiro Programado Individual (Fapi) o cuya actividad principal o accesoria sea la captación, intermediación o aplicación de recursos financieros propios o de terceros, incluidas las operaciones consorciadas, en capital nacional o moneda extranjera, o la custodia de valor propiedad de terceros”.

También deben enviar información a las “compañías de seguros autorizadas para estructurar y comercializar planes de seguros personales”.

En entidades legales que son supervisados ​​por el Banco Central de Brasil, la Superintendencia de Seguros Privados, la Comisión de Valores Mobiliarios y la Superintendencia Nacional de Pensiones Complementarias también deben enviar.

¿Cuál es el plazo de entrega de e-financial?

La entrega de archivos digitales debe realizarse en modo semestral. La primera entrega del año ha el plazo de hasta el último día hábil del mes de febrero y debe contener información del segundo semestre del año anterior.

La entrega en el segundo semestre tiene la plazo hasta el último día hábil de agosto y deberá incluir información relativa al segundo semestre del año anterior.

El envío de la información de esta obligación accesoria podrá realizarse de forma parcial o total. Cuando se realiza de forma parcial, los archivos se pueden enviar tan pronto como se complete el movimiento mensual.

¿Qué datos hay que presentar?

Hay algunas informaciones que son extremadamente relevantes y que no pueden faltar al enviar la e-Financeira a empresas que tienen un monto total de dinero o un saldo mensual superior a R$ 6.000,00. Algunos de ellos son:

  • Extracto de todas las cuentas corrientes y de ahorro;
  • Ingresos brutos anuales y mensuales de todas las inversiones financieras, individualizados por tipo de ingreso;
  • Declaración con todas las inversiones financieras;
  • Compra de moneda extranjera;
  • Traspasos entre cuentas de un mismo titular realizados entre cuentas corrientes o de ahorro;
  • Saldo del Fondo de Retiro Programado Individual (FAPI);
  • Depósitos del FGTS para aquellos con montos anuales superiores a R$ 100.000,00.

¿Cómo entregar la e-Financeira?

El contador es libre de adquirir una software especifico para la generación de expedientes de e-Financeira.

Sin embargo, la transmisión de archivos debe realizarse a través de SPED con D webservice. Los archivos aún necesitan estar en formato XML y se requerirá una firma digital.

Cabe señalar que SPED proporciona archivos XML que se pueden consultar al presentar la obligación accesoria. En este enlace, por ejemplo, puede consultar algunos ejemplos de XML firmado por lotes.

Otro dato relevante sobre el envío es que los eventos deben estar firmados en XML, esto requiere la obtención de un Certificado Digital A1 o A3.

EL Manual de llenado de e-Financera es una gran fuente de información para la correcta presentación de esta obligación. Comparte, por ejemplo, algunas mejores prácticas que ayudan a los usuarios de servicios web.

Algunos destacados en el manual son:

  • Las etiquetas de campo con contenido cero (para campos de tipo numérico) o vacías (para campos de tipo carácter) no deben incluirse en la generación del archivo XML, excepto los campos identificados como obligatorios en el modelo;
  • no incluya “ceros no significativos” para campos numéricos, excepto cuando el campo tenga un universo definido de valores válidos;
  • no incluya “espacios” al principio o al final de los campos numéricos y alfanuméricos;
  • no incluya comentarios en el archivo XML;
  • no incluyen anotaciones y documentación en el archivo XML (etiqueta de anotación y etiqueta de documentación);
  • no incluya caracteres de formato.

¿Es posible corregir información en la declaración?

Sí, el contador puede hacer cambios. finanzas electrónicas puede ser reemplazado cuando sea necesario realizar cambios, incluir o excluir registros, operaciones e información.

Para hacer el reemplazo, necesitará transmitir un nuevo archivo documento válido que debe ser firmado con el certificado digital.

Un dato relevante sobre la rectificación es que puede realizarse en un plazo de hasta cinco años, contados a partir de la fecha de entrega, tal como se explica en el art. 14 de la Instrucción Normativa.

¿Hay multa para quien no entregue e-Financeira?

Sí, la empresa que no entregue la obligación, o la envíe con información incorrecta u omitida, puede tener problemas con las autoridades fiscales y aun así ser multada.

La multa por el grupo de cinco dados omitido, incorrecto o incompleto es de R$ 50,00.

En cuanto a la empresa que no entregar la declaración la multa es R$ 5.000,00 por mes calendario o fracción.

Finalmente, vale la pena recomendar a los contadores una buena auditoría de los documentos fiscales para que no haya errores en el envío de información de los clientes en e-Financeira. En este articulo, explicamos algunos consejos esenciales sobre cómo prevenir errores en la entrega de SPED.

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