¿Cómo Declarar Fondos de Inversión en el Impuesto a la Renta 2021/2022?

✅ En este artículo aprenderás:

Cualquiera que haya invertido en el mercado financiero en el último año necesita saber declarar todo, incluidos los Fondos de Inversión. Recaudar el Impuesto sobre la Renta es una obligación legal para muchos ciudadanos, por lo que el incumplimiento de esta regla tiene graves consecuencias.

¿Sabes cómo funciona? En este texto conocerás quiénes están obligados a presentar la declaración anual del impuesto sobre la renta. Además, conocerás un paso a paso para declarar los Fondos de Inversión.

¡Seguir!

¿Quién está obligado a declarar el impuesto sobre la renta?

Antes de saber cómo hacer la Declaración del Impuesto sobre la Renta, es necesario entender quién necesita hacerla. No todas las personas deben recaudar este impuesto anualmente, ya que es necesario para cumplir con las normas de obligado cumplimiento.

Las reglas principales son un rango de ingresos mínimos o posesión de bienes que excedan el nivel previsto por la ley. Estos requisitos tienden a actualizarse con frecuencia, por lo que debe confirmar las reglas en el sitio web del IRS todos los años.

En 2021, por ejemplo, los ciudadanos que:

Rendimientos por encima del límiteRentas de la actividad ruralBienes y derechos por encima del límite
Recibió ingresos imponibles por encima del límite (R$ 28.559,70); Obtuvo ingresos brutos anuales de la actividad rural por un monto superior al límite (R$ 142.798,50); Posesión o dominio, a 31 de diciembre del año natural, de bienes o derechos, incluidos los terrenos baldíos, por un valor total superior al límite (R$ 300.000,00).
Recibió rentas exentas, no gravables o gravadas exclusivamente por encima del límite (R$ 40.000,00). Tiene por objeto compensar las pérdidas de la actividad rural de años naturales anteriores o del propio año natural.

Fuente de datos – Sitio web oficial de la Receita Federal

Plusvalía y BolsaExención de ganancias de capitalresidente en brasil
Obtuvo una ganancia de capital en la venta de bienes o derechos sujetos a impuestos, o realizó operaciones en bolsas de valores, materias primas, futuros y similares; Se optó por la exención del impuesto sobre las ganancias de capital obtenidas en la enajenación de inmuebles de uso residencial en los términos del art. 39 de la Ley nº 11.196/2005. Se convirtió en residente de Brasil, en cualquier mes, y estaba en esa condición el 31 de diciembre del año calendario.

Fuente de datos – Sitio web oficial de la Receita Federal

De esa forma, si cumples con alguna de estas reglas, deberás hacer la declaración de IR. Incluso las personas exentas pueden hacerlo, ya que es una forma de acreditar ingresos y regularizar la situación de determinados bienes.

¿Cómo declarar los fondos de inversión?

Es fundamental tener cuidado al presentar la declaración de renta de los fondos. El primer paso es descargar su informe de ganancias en la plataforma del corredor. Tenga en cuenta que los saldos en fondos superiores a R$ 140,00 deben ser declarados. Para los que ya tenéis una cuenta en Genial y os encontráis en este escenario, consultad aquí vuestro informe de ingresos.

Con los datos en la mano, basta con acceder o si lo prefiere descargar el programa IRPF en la página web de Ingresos Federales, actualizado anualmente. Luego haga clic en el “Bienes y derechos” que es donde se debe declarar el saldo del fondo.

código de declaración

El código a elegir depende de la clasificación fiscal del fondo, como se describe en el informe de resultados. Los principales son:

  • Código 01 – Fondos de Inversión sujetos a tributación periódica (come-cuotas) para Fondos de Renta Fija de capital variable, los que pueden rescatarse en cualquier momento;
  • código 04 – Fondos de Inversión Patrimonial y Fondos Mutuos de Privatización – FGTS;
  • código 06 – Fondos de Inversión en Renta Variable, Fondos de Inversión en Renta Variable en Fondos de Inversión en Renta Variable y Fondos de Inversión en Empresas Emergentes;
  • código 07 – Fondos de Inversión para la Participación en Infraestructura (FIP-IE) y Fondos de Inversión para la Participación en la Producción Económica Intensiva en Investigación, Desarrollo e Innovación (FIP-PD&I);
  • código 10 – Fondos de Inversión en Derechos de Crédito (FIDC);
  • codigo 11 – Fondos de Inversión sin tributación periódica para Fondos de Renta Fija de tipo cerrado, que son aquellos cuyas acciones sólo se amortizan al final de la duración del fondo;
  • código 99 – Otros fondos.

Otros datos

La hoja de "bienes y derechos" tiene un campo separado para que el contribuyente informe al CNPJ de la administradora del fondo. Esta información también se incluye en el informe de resultados presentado.

Además, en el campo "Discriminacióndeberá informar el nombre del fondo y el administrador, además del número de acciones. Si la cuenta es conjunta, es necesario informar el nombre y CPF del cotitular.

Finalmente, debe incluir información de saldo al último día del año anterior y hace dos años. Nuevamente, el informe de ganancias proporcionado por el corredor contiene esta información.

¿Cómo declarar ingresos de fondos?

Además del saldo de las acciones pertenecientes al titular, es indispensable declarar los ingresos percibidos durante el último año.

  • Paso 1 – En la sección “Bienes y Derechos”, seleccione la opción “07 – Fondos” y el código del Fondo como se mencionó anteriormente;
  • paso 2 – Indicar si el bien pertenece al Declarante (Titular) o Dependiente en la Declaración (Dependiente). Si es el dependiente, indique a qué dependiente pertenece el activo.
  • paso 3 – Introduzca la ubicación seleccionando “105 — Brasil”.
  • paso 4 – Incluir el CNPJ del Fondo. Estos datos están disponibles en el informe de ganancias;
  • paso 5 – En el campo “Discriminación”, informar el nombre del fondo, el CNPJ del fondo, la entidad financiera que administra el fondo y el número de acciones. Para cuentas conjuntas, informar el nombre del CPF/CNPJ del otro titular;
  • paso 6 – Rellenar los campos “Situación a 31/12/2020” y “Situación a 31/12/2021”, según los datos del informe de ingresos.
  • Paso 7 – En Ingresos Asociados, seleccionar el botón “Informar Ingresos. Exclusivo” para la apertura del Formulario de Renta Sujeta a Tributación Exclusiva/Definitiva. En este formulario, en el campo “Valor”, informe los Ingresos generados en el activo

Los Fondos de Inversión de Tipo Abierto tributan en la fuente, es decir, el pago ya se ha realizado. Sus ingresos, por lo tanto, deben ser informados en el formulario “Rentas Sujetas a Tributación Exclusiva/Definitiva”.

El código utilizado es 06, “Ingresos de Inversiones Financieras”. Ojo con los Fondos Inmobiliarios, ya que el código que se utilizará será el 99, “Otros Fondos”.

Este formulario también debe informar al beneficiario (ya sea titular o dependiente) y al CNPJ y el nombre de la fuente pagadora. Tenga cuidado en este momento, ya que la fuente de pago se refiere al corredor, no al fondo.

Finalmente, es necesario especificar todos los ingresos recibidos en el año anterior, que también se incluyen en el informe. Recuerde que deben ser las cantidades netas efectivamente percibidas.

¿Cuáles son las tarifas cobradas?

Las tasas del Impuesto a la Renta que cobran los Fondos de Inversión son diferentes, dependiendo de su tipo. Cuando se clasifica como de corto o largo plazo, la tasa sigue una tabla regresiva:

Vea cómo funciona:

Período de aplicación Tasa de impuesto a la renta
hasta 180 días 22,5%
de 181 a 360 días 20%
de 361 a 720 días 17,5%
720 días en adelante 15%

Fuente: Ingresos Federales – IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas)

La tasa se aplica cuando se redime el fondo. Sin embargo, también se puede recaudar cada 6 meses — en el caso de fondos que presenten el share-come tax. En este caso, el impuesto se deduce al tipo más bajo aplicado, que es el 15%.

Cada 6 meses, el propio fondo realiza un rescate parcial de las acciones del inversor para pagar este impuesto. Cuando se produzca la redención, el inversionista pagará únicamente la diferencia entre este impuesto descontado y la tasa de acuerdo al plazo.

Come-cuotas aplica para Fondos de Renta Fija, Multimercado y Bolsa. Los Fondos de Renta Variable y de Pensiones, por ejemplo, no tienen cargo semestral.

Aviso: el impuesto a los Fondos Inmobiliarios (FIIs) y Exchanged Traded Funds (ETFs), negociados en bolsa, no sigue las mismas reglas. Su IR lo paga el propio inversionista, a través de DARF, luego de calcular la utilidad por la venta de acciones.

El impuesto sobre los FII es del 20 %, mientras que el impuesto sobre los ETF puede variar entre el 15 % y el 20 %, según el período de cotización de las acciones. Para saber cómo declararlos, simplemente haga clic aquí.

Saber más: Cómo declarar un fondo inmobiliario y ETF en el Impuesto sobre la Renta

¿Qué pasa con los que no hacen la declaración?

Ya entiendes quiénes están obligados a hacer la declaración y cómo funciona el Impuesto a la Renta en Fondos de Inversión. Ahora necesita saber cuáles son las consecuencias para aquellos que no hacen esa declaración.

Si se encuentra entre las personas que no están exentas de declaración, debe presentarla. Quienes no lo hagan pueden sufrir consecuencias administrativas e incluso penales. Así que organízate con anticipación.

Las sanciones van desde el bloqueo del CPF del ciudadano para cualquier negociación hasta incluso terminar en una condena por evasión de impuestos. El delito conlleva una pena de 2 a 5 años, más multa.

Además, cabe señalar que la información de la declaración del Impuesto sobre la Renta está cruzada con la de otros organismos e instituciones. Por tanto, si hay dolo u omisión, también se pueden imponer sanciones.

¿Entiendes cómo declarar Fondos de Inversión en el Impuesto a la Renta? Recuerda revisar si tienes la obligación de presentar la declaración y presta atención a los plazos. ¡Además, cuente siempre con un corredor de bolsa de confianza para brindarle toda la información necesaria!

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