¿Cómo declarar criptomonedas? Entender la tributación de las criptomonedas

✅ En este artículo aprenderás:

Hasta hace poco, informar sobre criptomonedas no era un tema del que se hablara mucho. Incluso podemos decir que era un tema desconocido para muchos. Sin embargo, existe legislación sobre la tributación de estos activos intangibles, la cual es la Instrucción Normativa RFB N° 1888. Con la apreciación de las monedas virtuales en todo el mundo, el mercado ha sido testigo de un crecimiento exponencial de inversores que han tenido estas transacciones como fuente de ingresos. Con esto, los inversionistas buscaron cómo declarar las criptomonedas, para poder trabajar de manera legal.

Este tema fue uno de los temas de Conbcon 2021 y aprovechamos para tocar también el tema y explicar todos los detalles aquí. Es por esto que en este artículo hablaremos sobre cómo se aplica la tributación de los criptoactivos y qué se debe hacer para formalizarla. ¡Seguido!

¿Qué son los criptoactivos y las criptomonedas?

En primer lugar, es necesario entender cuál es el concepto de criptoactivos. Según el IRS, se define como “La representación digital del valor denominado en su propia unidad de cuenta, cuyo precio puede ser expresado en moneda soberana, local o extranjera, negociado electrónicamente y utilizando criptografía […]"

Un ejemplo de un activo criptográfico es la criptomoneda, como bitcoin. Las criptomonedas son monedas virtuales, normalmente utilizadas para pagos y otras transacciones financieras realizadas exclusivamente en formato digital, que pueden utilizarse en cualquier parte del mundo. Ante esto, actualmente existen muchas otras criptomonedas y cada vez surgen más nuevas que han ganado espacio en el mercado.

¿Cómo se regulan las criptomonedas?

Desde la aparición de las criptomonedas, no fue hasta 2019 que el gobierno federal definió las medidas de aplicación. Inmediatamente, a partir de la publicación de la Instrucción Normativa RFB N° 1.888, se requiere un informe de rendición de cuentas para todas las transacciones que involucren criptoactivos de cualquier tipo, además de la declaración de pago de impuestos.

Sin embargo, la forma en que se hará cumplir el requisito de responsabilidad y la declaración de ingresos de criptomonedas dependerá de cómo se realicen las transacciones: ya sea de forma independiente o a través de intercambios.

Si realiza transacciones mensuales con monedas virtuales, es posible que deba pagar impuestos mensualmente. Además, siempre que haya transacciones descentralizadas que involucren un criptoactivo, usted está obligado a ser responsable, a menos que lo haga a través de un intercambio (equivalente a una casa de bolsa), ya que la empresa misma es responsable del cumplimiento de las obligaciones.

¿Qué son los intercambios y cómo influyen en los informes?

Hay dos formas de trabajar con las transacciones de criptomonedas: 1 ° A través de los intercambios 2 ° Fuera de los intercambios de manera descentralizada, comprando y vendiendo de forma independiente.

Exchange es un intercambio de criptomonedas que solo existe en el entorno digital. Estas empresas funcionan conectando compradores y vendedores. Por lo tanto, facilitan la compra, venta y comercio de divisas y tokens digitales.

Así, al operar a través de una bolsa, la propia empresa es responsable de cumplir con los procedimientos legales y de la comunicación mensual de información. Sin embargo, si opera de manera descentralizada (fuera de los intercambios), tendrá esta responsabilidad adicional de informar mensualmente a las autoridades fiscales federales.

Recuerde que rendir cuentas no es lo mismo que declarar el impuesto adeudado. Además de la actualización mensual de los ingresos de los movimientos que se hayan producido, para pagar los impuestos es necesario declarar las criptomonedas en el programa G-CAP de la Receita Federal.

¿Qué son los intercambios y cómo influyen en los informes de criptomonedas?

¿Quién debería ser responsable de las criptomonedas?

Está obligado a entregar la obligación de responsabilidad accesoria, cualquier intercambio de criptoactivos con domicilio fiscal en Brasil y cualquier persona física o jurídica que realice transacciones por un monto mensual superior a R $ 30.000, fuera del entorno comercial en Brasil.

Qué informar en caso de un intercambio:

  • Fecha de funcionamiento
  • Tipo de operación
  • Datos del titular de la transacción
  • Activos criptográficos utilizados en la transacción
  • Valor de la transacción
  • Importe del cargo por servicio

Además del reporte mensual, las bolsas de valores deberán reportar anualmente el 31/12/ a la RFB:

  • Saldo de monedas fiduciarias en reales
  • Saldo de cada tipo de criptomoneda, en unidades de la respectiva criptomoneda
  • Costo de obtención de cada tipo de criptomoneda, en unidades de las respectivas criptomonedas
  • Costo de obtener cada tipo de criptomoneda en reales

* En resumen, el intercambio debe informar tanto el monto que se ha pagado por cada criptoactivo como el valor que representarán durante el período actual.

Para quienes trabajan fuera de las Bolsas de Valores, es necesario informar:

  • fecha de operación
  • Tipo de operación
  • Datos del titular de la transacción
  • Activos criptográficos utilizados en la transacción
  • Número de criptomonedas intercambiadas
  • Valor de la transacción
  • Importe del cargo por servicio

* Sin embargo, el envío Anual para quienes trabajan fuera de la Bolsa de Valores, esto se hace en la declaración de impuestos de PF.

En resumen, la fecha límite para presentar esta declaración mensual de obligación de garantía es el último día hábil del mes siguiente. En el caso de cambios que deban informar el saldo al 31/12, deberá hacerlo antes del último día hábil de enero del año calendario siguiente.

¿Cómo declarar criptomonedas fuera de los intercambios?

En primer lugar, acceda al E-CAC con el certificado digital. A continuación, en la página de inicio, haz clic en la opción Facturación y control > Obligación accesoria > Formularios online y fichero de datos. Una vez hecho esto, en la siguiente pantalla hay dos formas de enviarlo: archivo de datos o formulario en línea.

es en el e-cac donde se entregan las cuentas mensuales en criptomonedas

Es importante decir que existe una multa por retraso en la presentación de la declaración y una multa por irregularidades en la declaración. El monto varía según la naturaleza del responsable de la declaración (sea persona jurídica o persona física). Además, para las empresas, el valor cambia según el sistema fiscal. Incluso las empresas que opten por el simple nacional obtienen un 70% de descuento en caso de errores, inexactitudes y omisiones.

¿Sobre qué monto se aplican los impuestos?

Desde el momento en que se vende una criptomoneda, se debe calcular la ganancia, mejor conocida como plusvalía, y sobre esta ganancia se tributará. Así, cuando los valores de las transacciones, en el mes, superen R$ 35.000, el impuesto se hace exigible, y debe ser pagado hasta el último día del mes siguiente al de las transacciones. En teoría, el cálculo para determinar la plusvalía es sencillo: valor de transmisión (cantidad que se ha vendido) menos el coste de adquisición.

Cabe mencionar que, durante una posible inspección, la Receita Federal requerirá el historial de compra y venta de todas las criptomonedas. En este contexto, si no puede acreditar los ingresos para asegurarse de que el cálculo de la ganancia se ha realizado correctamente, puede ignorar el informe para determinar la ganancia de capital y exigir el pago de la suma global. la adquisición.

¿Cómo declarar mensualmente el impuesto a las criptomonedas?

Para declarar criptomonedas, primero se debe acceder al programa G-CAP del Servicio de Ingresos Federales, a través del cual se emite el cálculo de la ganancia mensual. el impuesto mensual a las criptomonedas se calcula en el portal G-CAP

Sin embargo, la receta dice que es necesario declarar el valor de todos los bienes o derechos de la misma naturaleza cuando exceda de R $ 35.000,00. Sin embargo, existe una cuestión muy controvertida en cuanto a lo que califica como ganancia de la misma naturaleza.

En primer lugar, según el canal Revenue Q&A, considera que todas las monedas virtuales son de la misma naturaleza. Por lo tanto, la suma de las ganancias de todas las monedas negociadas no puede exceder el límite de R $ 35.000 para estar exento.

Por otro lado, existe otro aspecto que dice que las distintas monedas virtuales son bienes y derechos de distinta naturaleza. Sin embargo, al momento de informar, existe el riesgo de ser implicado por el IRS. Así que esté atento y evalúe cuánto apoyo recibe si las autoridades fiscales lo cuestionan.

¿Cómo declarar criptomonedas para el IRPF?

Antes, para ingresar una criptomoneda en la declaración de renta, había que ingresar el código 99 (este código 99 era otros bienes y derechos). Esto se debe a que no había una categoría específica para ellos. Sin embargo, a partir de 2021, el IRS no solo creó un código para los criptoactivos, sino que también los separa en clases:

81- Criptoactivo de Bitcoin 82- Otros criptoactivos, como moneda digital 89- Otros criptoactivos que no se consideran monedas, pero se clasifican como tokens de valor o tokens de utilidad

La Receita Federal dice que deben ser informados por valor de adquisición igual o superior a R $ 1.000,00 en la hoja de bienes y derechos. Sin embargo, el punto II de la instrucción normativa 13 259/2016 establece que los bienes y derechos deben declararse a partir de R $ 5.000. Incluso el propio Revenue considera que las criptomonedas son adquisiciones de derechos. Por lo tanto, las directivas gubernamentales entran en conflicto con las instrucciones prescriptivas. Sobre todo, dada la jerarquía de las leyes, la instrucción normativa es superior en su poder. Dicho esto, no es necesario declarar hasta BRL 5.000,00 por tipo de criptoactivo.

¿Y qué pasa con los criptoactivos obtenidos por la minería?

El proceso de extracción de criptoactivos implica tomar prestada la potencia informática para procesar los datos y generar esos criptoactivos. Sin embargo, cuando se toma prestada potencia de cómputo, el principal costo involucrado es la energía, que aún no se considera un costo para el cálculo de la plusvalía. Por lo tanto, para vender la moneda, no habría costo deducible para encontrar la ganancia de la transacción. Por lo tanto, la única forma de declarar criptomonedas resultantes de la minería es pagando el impuesto al valor de compra completo.

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