¿Cómo declarar bitcoin en el Impuesto sobre la Renta 2021/2022?

➕ En este artículo aprenderás:

Es común tener dudas a la hora de rendir cuentas del Impuesto a la Renta (IR). Las personas que poseen inversiones, por ejemplo, deben cumplir con reglas específicas para incluirlas en la declaración. En este contexto, es importante saber cómo declarar bitcoin en el IR.

Hay muchas formas de exponerse al mercado de las criptomonedas, y la forma de declarar cada alternativa puede ser diferente. Por lo tanto, es necesario prestar atención a las normas en cuanto a su declaración anual, ya que bitcoin no está exento de ser incluido en el registro patrimonial del inversor.

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¿Cómo funciona la fiscalidad de las criptomonedas?

Al abordar las normas tributarias, es importante no confundir el pago del impuesto y la declaración del IR, ya que son obligaciones diferentes. El pago del Impuesto a la Renta se suele dar antes de la declaración. Para entenderlo, se deben evaluar algunos elementos.

En primer lugar, cabe señalar que estos activos se encuentran en proceso de regulación en Brasil, con la expectativa de que esto ocurra en 2022. Es decir, no existen leyes específicas ni la supervisión de organismos reguladores, como la CVM (Securities Comisión) — sobre operaciones directas.

Sin embargo, ya existe legislación relacionada con la tributación de IR sobre criptomonedas. Por lo tanto, se gravan impuestos sobre las ganancias de estos activos digitales. Así, aún sin correspondencia física, tienen valor y pueden generar ganancias que generen la obligación de repercutir a la Hacienda Pública.

En este sentido, es importante saber que existen diferentes formas de exponerse a bitcoin y otras criptomonedas, no solo a la compra directa.

¡Conoce más sobre las principales posibilidades de inversión y cómo se descuenta el IR en cada caso!

compra directa

La inversión directa en bitcoin se realiza a través de intercambios, que son plataformas específicas para el comercio de criptoactivos. Después de realizar la compra, tendrá la moneda en su billetera de criptomonedas.

El cargo de IR en este tipo de transacciones ocurre cuando las monedas se venden y generan ganancias en la operación. Por tanto, la tasa grava la ganancia de capital, definiéndose por la cantidad adquirida. Para los casos en que el total de ventas en el mes no supere los R$ 35 mil, la ganancia generada por esas ventas está exenta del impuesto a la renta.

Funciona de la siguiente manera:

  • 15% sobre ganancia de hasta R$ 5 millones;
  • 17,50% para utilidades superiores a R$ 5 millones y no superiores a R$ 10 millones;
  • 20% de la ganancia supera los R$ 10 millones y no supera los R$ 30 millones;
  • 22,50% sobre ganancias superiores a R$ 30 millones.

Toda operación realizada con Criptomonedas deberá ser informada a la Receita Federal a través de la Declaración de Operaciones Realizadas con Criptoactivos hasta el último día hábil del mes siguiente al mes en que se hayan realizado las operaciones.

fondos de inversión

Con la popularización de las monedas virtuales, la CVM autorizó en 2018 que los fondos de inversión sumen estas alternativas al portafolio. Por lo tanto, ciertos fondos pueden tener exposición indirecta a criptoactivos como bitcoin.

Este es un tipo de inversión colectiva, regulado en Brasil y con gestión profesional. Por lo tanto, ofrece más seguridad institucional al inversionista. En relación con el IR, la tasa se define en función de la clasificación del fondo en corto o largo plazo.

ETF

La inversión indirecta en bitcoin también puede ocurrir a través de ETF (fondos cotizados en bolsa). Es un tipo de fondo que replica los resultados de un índice de mercado. Para ello, el gestor profesional busca reflejar la cartera teórica del índice que es el foco.

El IR de los ETFs en renta variable tiene una tasa fija del 15%. Para las operaciones de comercio intradiario, en las que la compraventa de acciones se realiza en el mismo parqué de la bolsa de valores, el impuesto se eleva al 20% sobre la ganancia de capital. Además, la emisión de la guía y el pago son responsabilidad del inversionista.

¿Necesito declarar bitcoin en el Impuesto sobre la Renta?

Ahora que sabe más sobre las formas de invertir en criptomonedas y cómo están gravadas por el IR, es posible que se pregunte si aún necesita declarar bitcoin, ¿verdad? La respuesta es sí.

Independientemente del cargo de IR sobre las inversiones, deben ser parte de su estado de cuenta. En el caso de inversión directa, la obligación de declarar en 2022 es para todos aquellos que tuvieran un valor de adquisición de R$ 5 mil o más en criptomonedas hasta el 31 de diciembre de 2021.

Para contribuyentes con valores inferiores a R$ 5 mil, la declaración es opcional. Otro dato importante es que las criptomonedas se consideran por categorías. Si, por ejemplo, una persona tiene BRL 5.000 en bitcoins y BRL 2.000 en ethereum, solo tendrá que declarar bitcoin.

Para aquellos que invierten en activos digitales de fondos de inversión en criptomonedas o ETF, los inversores con acciones valoradas en al menos BRL 140 deben presentar una declaración de impuestos.

¿Cómo declarar bitcoin en el Impuesto sobre la Renta 2021/2022?

Hasta ahora, ha entendido más sobre las reglas de declaración de bitcoin para IR 2021/2022. Ahora es el momento de saber cómo llenar el documento. Esto se hace en dos etapas: informando tu saldo en monedas digitales y llenando tus ganancias con ellas a lo largo del año.

Para el primer caso, los bienes se declaran en la hoja de bienes y derechos. Así, es necesario utilizar el Grupo 08 – Criptoactivo, y seleccionar los siguientes códigos según el Criptoactivo:

Código criptoactivo
01 Bitcoin (BTC)
02 Altcoins – Ejemplo: Ether (ETH), Ripple (XRP), Bitcoin Cash (BCH) y Litecoin (LTC)
03 Stablecoins – Ejemplo: Tether (USDT), USD Coin (USDC), Brazilian Digital Token (BRZ), Binance USD (BUSD), DAI, True USD (TUSD), Gemini USD (GUSD, Paxos USD (PAX), Paxos Gold ( PAXG), etc.
10 NFT (tokens no fungibles)
99 Otros criptoactivos

Además, el contribuyente deberá informar en la descripción datos como la fecha y cantidad de adquisición, el tipo de bien, además del CNPJ de la institución donde realizó la negociación y el responsable de la custodia de las monedas. Las ganancias de las ventas de monedas ingresan a la pestaña "ganancia de capital".

El saldo en fondos de inversión en criptomonedas y ETFs deberá declararse en la pestaña “activos y derechos”, con el código correspondiente. En relación con las ganancias por la venta de acciones, deben estar en la pestaña “Rentas Sujetas a Tributación Exclusiva/Definitiva”.

Como se pudo conocer, es necesario declarar bitcoin en el Impuesto a la Renta 2021/2022. Esta es una obligación de los contribuyentes que tienen asignado el monto mínimo definido por la Receita Federal en la criptomoneda, siendo indispensable mantenerse al día con las obligaciones tributarias.

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